小微企业财务风险控制研究——以A公司为例【字数：7375】
一、绪论
（一）研究背景
民营企业对国家百姓的生活有很大的影响，而在我国小微企业是民营企业的重要组成部分，因为小微企业的成本是很低的，所以小微企业在我国很多，这样就解决了我国不少国民就业难的问题，同时还让市场变得更加稳定，还促进了国家经济的发展，近年来，小微企业的发展也是不平衡的，有些小微企业在竞争激烈的市场中增长的速度很快，还有些小微企业跟不上这样的发展就会慢慢的走向倒闭。
小微企业的产品没有品牌，而且企业的形象也不好，微小企业的管理制度也没有大企业完善，这些不好的因素就把小微企业的发展限制了。企业的技术人员的技术不高，从而使企业产品的质量无法提高，这样一来，在竞争激烈的市场中，小微企业就会发展的很慢，企业的利润也会变得很低。企业的利润变小就会让企业的周转资金减少，从而失去了资金周转的稳定性，但是小微企业如果只是依靠简单的生产链不去扩大企业的生产，企业想要发展也就成为了最大的难题。
小微企业在资金上还有很多困难的，因为小微企业在银行贷款的要求很多，所以这就让小微企业的资金来源很少，在这样的情况下小微企业想要发展就会很困难。然而小微企业的财务风险也很大，比如企业融资非常困难，融资的方法很少，筹措资金风险大还有就是企业的应收账款很难收回，这样的的问题影响了小微企业的经营和发展，同时还减慢了企业规模的扩大。
（二）研究目的及意义
1、研究目的
一个企业最重要的就是财务管理，企业想要把资金的成本降低，把企业经济效益提高，首先就是要增加企业的融资，从而使企业的资金平衡。资产管理在企业中是非常重要的工作，只有加强企业自己管理，才能把企业的资金周转周期缩短，这样一来，资金就会被有效的利用起来。其次是加强经营管理，把企业业务工作做好，经济利益的分配也要进行完善，这样才能陈利益主体的关系协调好。在这样的情况下，小微企业想要适应国家胡宏观政策，就要提高财务管理的意识，还要将企业的现状改变一下，最重要的就是加强财务管理的工作。只有这样才能在竞争激烈的市场中为国家的发展作出一些贡献。我在查找关于小微企业存在问题的文献中，关于企业融资出现的问题的这类文献特别多，但是如何加强小微企业财务管理的文献很少见，这篇论文是根据直接访谈法、理论与实践相结合和问卷调查法的方式，对小微企业现在存在的状态进行研究，尽最大的努力将小微企业财务管理中存在的问题进行进一步的分析和解决，从根本上解决问题。
近年来,我国小微企业发展迅速,小微企业除促进经济增长,同时还提供了大量的就业岗位。但由于小微企业规模小、资金少、融资难等多种因素,导致自身对财务风险的抵抗性较弱,这就让小微企业的发展减慢了，这样一来，小微企业想要扩大规模就更加困难了。所以目前最重要的问题就是对小微企业的财务风险进行研究和探讨。本文根据我国现有的国情和市场状况,针对小微企业财务风险,研究小微企业财务风险的防范问题,并提出规避风险的相关的对策,解决小微企业财务风险问题,为小微企业提供一些有实际的、有价值的建议,为我国小微企业持续发展的深入研究提供参考,为我国经济健康发展模式做出有益的探索,同时也给信息使用者和企业的监管和治理部门提供了有益的方案。
2、研究意义
想要得到理论和现实意义就要对小微企业的财务风险进行研究。
(1)现在我国对小微企业的财务风险研究很少，在同行业中，对小微企业的深入烟酒更是少见，这篇文文在小微企业财务风险研究上作出了分析，充分的扩大了对小微企业的研究范围。
(2)论文采取的是因子分析法，这种方法是通过对小微企业特点进行研究，在财务报表中选出可以体现企业财务状况的数据，对影响财务奉献的因素进行分析，从而制定出完善财务风险的方案，这样一来，对小微企业财务风险的预防有很大的作用。
(3)想要制定出有效的财务风险控制办法，就要对小微企业存在的财务风险进行研究。企业想要增强资金的运转就要一企业对风险了解的程度以起点，这样才能保证企业正常运行，从而提高企业的运营能力和盈利能力。还可以使企业的资金周转更顺畅，这样的情况下，小微企业的财务等风险就降低了很多。
（三）国内外文献综述
1、国外文献综述
19世纪是经济最落败的时期，然而这时国外对风险就已经有了研究，最先研究的国家就是美国，他们认为这是一种管理的手段，在1955年美国的施耐德教授对风险管理做出了定义，时代在不断的进步，经济也在不断的发展，慢慢的风险管理就在各个国家流行起来，同时也被很多的学者和专家所认可，随之而来的就是研究风险管理的国家越来越多。
单变量财务预警模型的创始人是Graham Beaver(2014)，他在使用统计方法的时候，选出了30个财务之变作为变量，在计算的过程中把现金流量表，资金负债总额，资金负债率和资金收益率进行分析。财务管理是风险管理研究的重要部分。在国外也使费城重视财务管理分析的，Sanjeev Mittal(2011)认为财务风险造成的原因有很多，比如说债务筹资方式，公司资本结构等，债务筹资需要股东以借款的方式来维持企业资金的运转。国家的经济政策在不断的变化，这样一来，就会给企业的融资带来很多不好的影响。当经济的波动具有周期性时，企业的融资就会变得非常困难。以上的问题都会对企业的经营产生风险。
Anonymous(2015)通过Logistic模型的研究,把影响企业财务奉献的因素找出来，这些因素有企业的规模、经营绩效、财务结构以及资金的流动性。Christoph Freytag(2015)同样对风险管理研究进行简要阐述，多方面的分析风险形成的成因。
2、国内文献综述
国内和国外相比，国外的企业风险控制的研究比国内早一些，而且发展的速度也比国内的快很多，我国是在20世纪80年代开始对财务风险进行研究的，衣娟在2014年对企业的整体风险在《企业财务外包风险及其控制研究》的文章中进行了综合分析，而且还提出了解决的方案，在我国，虽然有一些专家对小微企业非风险进行了研究，但是与国外相比风险研究还是很少的。有很多小微企业在财务管理上是一会计代理的形式进行的，这样的方式对企业的经济利益和经营管理有很大的风险，2016年孙青、魏锋在《企业财务风险控制研究》的文章中对这样的情况进行了分析，想要控制这些风险的存在，就要完善相关的法律法规，还要建立良好的监督和内部控制管理制度。由于小微企业的规模很小，受到经济环境的影响，他们资深的财务管理就存在着很多风险。只有企业和政府同时努力才能将这种风险控制。2016年李华提出如果小微企业想要持续发展，就要加强奉献的管理，还要把风险意识提高起来，这样一来，就解决了小微企业在发展中所受到的限制。2016年西北大学的吴江教授在《A企业财务风险控制方案设计》的文章中提出小微企业的财务管理方面也存在着风险，这样的风险指的是企业的管理风险，小微企业的审批制度，决算制度，管理和监督制度都不是很完善，这样的情况会对企业的采购和资金产生风险。认为只有把这样的风险完善好才能使小微企业得以发展。
通过上述对小微企业的分析可以发现我国的风险研究与国外相比是有很大差距的，还存在很多不足的地方。在我国，对管理人员的决策能力进行提高，财务制度要指定的合理还有就是财务奉献的应对方案这样的研究是比较注重的，这些采用的方法往往是定性分析的方法。而往往忽略了对财务风险的是被和控制的这一方面，而现在的财务风险存在的形式都是制度形式，而我国小微企业需要的也正是比较科学的风险解决和控制的方案。这样就可以解决小微企业在财务管理上存在的风险。
（四）研究的主要内容
本文主要针对小微企业的财务风险控制进行研究，第一是先要将小微企业的概念进行分类，并且把风险理论总结出来，根据小微企业的特点出发，对其存在的风险进行深入的了解和研究。本篇论文通过对小微企业存在的风险进行分析，从而得出小微企业在风险管理上存在的重要问题有以下几点:一是融资方面，小微企业与大企业相比，小微企业在资金周转困难而融资也很难的时候，就会选择成本较高的筹资方式。另一方面就是库存问题，这样的问题往往出现视频这种比较特殊的行业，这样的行业存货量要适应，因为无论是存货量少或者存货量多都会引起企业风险的存在。最后一个问题是流动资金方面，也就是说资金很少，这样就会使企业资金的流动性很差。
二、小微企业财务风险基本理论
(一)小微企业的概念
近几年小微企业的概念才提出，而且每个国家的微笑企业的定义和标准都是不一样的，就算是在我国的内部，不同城市的小微企业的定义也是不同的，因为每个城市的发展程度不一样，小微企业的规模是与大企业相比较二万人得出的，从资产规模、经营规模和人员的多少来确定的。2011年6月，我国质地昂除了关于小微企业的法律法规，在《小微企业划型标准规定》这篇文章中确定了小微企业的定义，小微企业指的是企业的规模很小，它是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。这是经济学家郎咸平教授根据企业的从业人员，营业收入和资产总额进行总结而提出来的。小微企业指的是企业资金在500万元以下的企业，这其中包括500万的企业。
小微企业的划分标准如下:
第一,根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《xxxx关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号),制定本规定[2]。
第二,小微企业是中小企业其中的一种类型。根据企业从业人员，营业收入和资产总额等指标可以将中小企业分为中型企业，小型企业和小微企业，这些企业的制定都是根据企业的特点来划分的。
第三,本规定适用
的行业包括:农、林、牧、渔业,工业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业),建筑业,批发业,零售业,交通运输业(不含铁路运输业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等)。
我国对小微企业的要求也是很多的，税收方面要求小微企业要从事国家没有限制的行业。确定企业是小微企业的标准是资产总额，企业的国模小和企业的利润小。对于不同的企业资产总额的要求只有工业企业不一样，除了工业企业的资产总额都是不大于1000万元，而工业企业的资产总额是小于3000万元，工业累的企业在从业人数上也是有要求的，要低于100人，而工业企业外的其它行业的要求就是低于80人。最后一点要求就是税收，这点要求工业企业和其它行业的要求是一样的。年度应纳税总额不能低于30万元
(二)小微企业的特点
小微企业可以促进科技创新的飞速发展，可以维持社会的和谐和稳定性，所以说小微企业为我国国民经济的发展起到了很大的作用。小微企业对境的发展起到了促进的作用，同时还为我国国民就业问题做出了很大的贡献。所以我国经济的发展还是要靠小微企业的，只有小微企业不断的创新进步，我国的经济和百姓的生活条件才能稳步前进，所以我国必须要重视小微企业的发展。我国的政府制定出了xxxx关于支持和引导个体经营等非公有制经济发展的若干意见》、《鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》等文献，这就说明我国政府把小微企业的发展放在了非常重要的位置。
在当下,我国的小微企业呈现出以下特点:1、进行小微企业投资的投资人或者投资机构是非常广泛的,涉及的类型很多,而且小微企业的形式也是多种多样、应有尽有,但在小微企业的整体中,绝大多数是私营企业。2、我国小微企业对劳动力的需求是非常大的,也就是需要很多工作人员,而且企业整体不平衡。3、在我国,经济发展的好的城市小微企业积聚,数量很多,但是在经济欠发达的地区或者城市却少而又少。4、小微企业的抗打击能力过弱,企业的发展可谓是"富贵险中求",无论是竞争异常激烈的经济市场,还是企业自身,都很容易对小微企业产生阻碍,但是小微企业的"生的希望"是非常渴求的,也在不断努力之中。
(三)小微企业财务风险的类型
小微企业财务风险本身就是因为人们对现实世界事物认识的不确定而产生的,并且风险通常都会与损失相伴。而财务风险通常都是对企业而言,因为企业在各项经营活动中会面临各种问题与风险,同时会存在许多不可掌控和预见的因素,这些因素可能会共同导致企业最终的实际收益与预期偏离较大,影响企业的现金流等指标,从而最终影响偿债能为和营运能力。企业在晶莹的过程中会遇到很多的问题，最重要的就是财务风险。经营者需要应用恰当的措施与手段削弱财务风险可能引起的危害和损失,但不能完全消除影响。具体风险类型如下:
筹资风险:又可以称之为财务风险，企业在经营的过程中难免会出现资金的缺失，这就需要企业进行筹资，筹资的过程中会出现企业偿还不起的风险，还有就是股东收益发生变动的风险。一个企业在筹资，经营和生产的每一个过程中都存在着一定的风险，企业面对的筹资风险和企业的经营程度，资金周转的周期和融资方式都是息息相关的。所以企业在筹资的过程中要考虑的问题也是很多的，比如说筹资的金额和筹资的风险范围等，更重要是制定出避开筹资风险的方法。
(2)投资风险:企业进行投资是由奉献的因为企业的投资收益具有不确定性的，投资的过程中会出现收益减少或者本金都无法收不回的风险，但是为了能够获得收益就必须面对这样的风险，投资风险也是经营风险的一种，企业的投资风险和企业的收益都是无法确定的，想要有效的调节投资风险，就要把投资的风险和收益有效的结合在一起。
三、小微企业财务风险案例分析(A企业为例)
(一)A企业基本情况
A公司是江苏省张家港市的一家小型企业,厂房占地面积13000多平方米。A公司已将创办了50多年，她从事的是缝纫机零件加工生产和机械零部件的加工制造,五金制品、针纺织品、金属材料和装潢材料的销售,机械设备和零配件的购销等,截至2014年末,A公司职工人数178人,资产总额在2500万元,年销售额2000多万元,其属于中小型企业中的小型企业。
(二)A企业财务风险
1.融资能力弱
由于A企业的融资能力有限，所以无法进行银行贷款，因为银行贷款是一种外部融资的方式，银行贷款对于经营填补好的企业是非常困难的，银行会贷款给资源流动速度快的企业，银行会考虑到A企业的经营状况不好，随时都有可能出现资金却是严重的情况，银行也会考虑到资金无法收回的风险，为了保证资金有效的收回，银行会通过担保和抵押的方法把资金贷款给小微企业，然而A企业只有在资金不足的情况下才会想到银行到款，A企业在这样的情况下，它的固定资产是有限的，房屋也是租的，这根本就达不到抵押的条件。这样一来，A企业的主要融资方式也只能是内部融资，因为外部融资对于A企业真的是太困难了，只有很少一部分的A企业会得到股权融资。在被逼无奈的情况下，有些A企业就会想到利息很高的民间贷款，面见贷款与银行贷款相比利息会高出很多。这样就会让A企业的资金周转雪上加霜，从而加强了企业的资金投资成本。综上所述,目前来看,A企业的融资能力相对较弱。
2.投资失误率大
2013年我国进行了第三次全国的经济普查，在普查的数据上可以看出。我国小微企业的关闭的有16.8万家，占2013年倒闭企业的百分之九十八点八，看到这样的数字真让人触目惊心，其中,关闭破产微型企业15.8万家,占当年全部关闭破产企业的92.9%。按照OECD推荐的企业仿生化指标测算,我国小微企业死亡率达到2.3%,分别是大型中型企业死亡率的23.6倍和6.9倍。其中,微型企业死亡率达到2.9%,分别是大中小型企业死亡率的29.9倍、8.7倍和5.5倍。可以看出,小微企业特别是微型企业死亡率较高,呈现出高出生率、高死亡率现象,这些都是由投资失误率所造成的。在市场经济竞争激烈的情况下，规模很小的A企业抵抗风险的你呢给力与大型企业相比薄弱了很多。
3.应收账款难收回
市场调查显示，企业经营风险在不断增加的原因是企业的应收账款无法收回，现在有百分之八十的企业采取的经营方法都是欠款，小微企业的流动资金中应收账款占的比重很大，在经济水平发达的地区，应收账款无法收回的情况也是存在的，在这样的情况下就会产生企业的账面金额与实际收回的金额不符，在账面上看企业的经营状况很好，而实际上有很多的应收账款还未收回，这样在无形中就增加了A企业的风险成本。这样也会影响企业资金的利用率，有些A企业的销售方式是赊销，这样的销售方式会使企业的流动资金和流动资金无法同步，因为销售的记录已经形成，而销售的金额没有收回，这样就会让企业没有周转资金，由于企业的税收和费用是必须指出的，应收账款有无法收回，企业就不得不用自己的资金进行垫付。这样的情况下企业的经营状况会越来越差。有的甚至会导致企业倒闭。
4.存货管理混乱
企业对存货没有合理的制度，没有专业的人员对存货进行管理，还有些企业的存货不在一个地方，这样就会增加存货管理的难度。从而就会出现库存账目不清晰，存货账本的明细账不能统一，领料时忘记填写领料单的问题，还会让材料的消耗和存货的实际数量不吻合。木材进行库存管理采用的方法是先进先出法，也就是先到的木材先被领用，先生产出的产品先出库，由于木材的存放是在很隐蔽的地方，就会让木材有被忘领的情况，这样就会造成木材的腐烂而被浪费。
5.企业缺少风险预警意识
窗体底端
窗体顶端
A企业的规模普遍较小,平时的会计业务也很少，由于A企业的业务没有太多，就会有很少的会计从业人员,营业收入总体不高,所以对A企业负责人要求也就不高,甚至A企业的投资人直接负责管理企业的日常事务,这样在企业管理上就存在一定的随意性,对于会计工作也就不太重视,A企业在聘用会计人员时也就随意敷衍,没有专职的会计人员甚至没有设置财务部门,这样的一种现状决定了企业负责人缺乏核算思想,对会计工作不敏感,不重视。A企业的会计核算范围没有规范性，这是因为税务人员有时会忽略A企业的税收情况，对于账目的管理更是杂乱不堪,A企业由于自身的业务量小,内容简单,所以根本就不设立帐,直接以票代帐,或者是虽然设立了账面,但是内容及其混乱。就会计核算方面来说,因为A企业没有相应的专职会计人员,一些现任的会计人员没有过硬的专业会计知识,知识结构也较为落后,所以待摊费用预提费用不按规定摊提,账簿登记发生错误时采用不规范更正方法等不规范的会计操作时有发生,更不用说采用相对较为完善的会计方法和复杂的会计技术来进行日常会计核算了。
(三)A企业财务风险的成因分析
1.投资决策和管理水平相对滞后
A企业的经营者和所有者是同一个人，这个人就是企业的投资者，在我国，企业中规定经营者和所有者不能是同一个人，因为当一个企业经营者和所有者是一个人进行操作的时候，就会让员工对企业没有信任，这样一来，A企业如果想要与同企业一起发展，那么就要付出很多的努力。A企业还存在一种非常不好的现象就是家族式的经营模式，这样的经营方式会使企业的管理很困难，因为没有严格的管理制度，每个人都是靠着关系在工作，可想而知这样的工作效率会有多低。这样
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