财税政策对华信仪表（北京）有限公司发展的促进作用研究【字数：7753】
摘要
改革开放以来，我国逐步确立了社会主义市场经济体制，党和国家愈加重视企业发展对经济增长的带动作用，先后出台了一系列的相关文件，积极鼓励和扶持民营企业的改革与发展。但就目前的整体经济发展情况来看，我国社会主义市场经济体制仍存在一些问题亟待解决，这直接使民营企业在整体经济发展过程中处于弱势地位。为有效解决民营企业发展过程中存在的困难，xx和xxxx深入剖析了民营企业发展过程中存在的问题，并在此基础上推行了科学的财税政策，在有效弥补企业资金不足问题的同时，从企业的生产、经营、技术研发等多个方面来促进企业发展。
本文主要以华信仪表（北京）有限公司为例，来进一步分析我国现行的财税政策以及其对企业发展的突出作用。并在此基础上，详细叙述了财税政策在推进企业发展过程中存在的企业发展与财税政策差距过大、相关财政法律建设不健全、缺乏完善财税政策制度等问题，而后针对现存问题提出了发挥财税政策作用推进企业发展的建议，旨在充分发挥政策的促进作用和激励效应，切实提高企业生产经营水平，推动产业结构调整，促进我国经济增长。
关键词：政府补助；税收优惠；产业结构；高新技术企业
引言
贸易全球化、经济全球化已成为当今经济发展的不可逆形势，这也在一定程度上加剧了经济危机所带来的影响。由于近些年来经济危机的频频发生，使得各个国家的经济态势愈加严重，这也在一定程度上影响到我国企业的发展以及经济的提升。为进一步推进我国企业发展，刺激贸易增长，xx和xxxx注重发挥政府对市场经济的调控作用，通过实施政府补贴、调整税率等一系列财税政策来积极推进我国企业发展，为经济增长注入活力。
我国的财税政策可以大体分为两个方面：一方面是政府补助，即政府直接对企业研发主体等进行资金补助，以此来助力企业技术创新，推进企业实现技术开发。另一方面是税收优惠，是指政府通过减免税、进出口退税等一系列方法，给予企业一定的税收减免或抵扣，以此来鼓励企业的生产经营行为。财税政策作为政府调控市场的重要手段，能够为我国企业的发展与经营搭建良好的外部环境，在进一步弥补企业经营过程中存在的资金不足问题的同时，引导企业调整经营方向，促进我国产业结构转型升级。
高新技术企业作为我国国民经济的重要组成部分，其整体发展水平对我国国民经济以及产业结构调整有重要的促进作用。在经济全球化以及贸易全球化的大背景下，各个国家都普遍关注到高新技术企业发展的突出作用，为顺应世界化产业变革，我国充分利用社会主义市场经济体制的优越性，通过科学合理的财税政策来进一步激励企业发展，推动我国产业结构调整。
华信仪表（北京）有限公司成立于2008年，是一家集压力、温度计量仪器研发、生产、销售于一体的企业，作为一家高新技术企业，华信仪表（北京）有限公司在十余年的经营以来受到我国财税政策的助力颇多，这不仅进一步缓解了企业资金不足问题，还有效帮助企业拓充产品资源，助力企业技术研发以及产品销售。本文主要以华信仪表（北京）有限公司为研究对象，通过对企业经营状况以及我国财税政策进行结合分析，来进一步探寻现行财税政策对高新技术企业发展的促进作用，并在此基础上逐步明确财税政策在推进高新技术企业发展过程中存在的问题，而后就相关问题提出具有可行性的解决方案。旨在推动华信仪表（北京）有限公司的产品研发，促进企业产品销售，实现企业的利润增长，并为相关企业的转型与发展提供一定的借鉴作用。
1华信仪表（北京）有限公司经营现状与现行财税政策情况概述
1.1华信仪表（北京）有限公司的经营现状
华信仪表（北京）有限公司成立于2008年，总注册资本为3160万元人民币，是一家集仪表研发、制造、销售与一体的企业，在其十二年来的发展过程中，企业不断提高自身产能，积极进行人才引进与产品研发，谋求高质量发展。其公司产品在全国32个省市拥有超过6000家的用户，并且与中国石油，中国航天，中国国电等大型企业建立了良好的合作关系，与此同时，该企业产品更是凭借优异的质量远销于北美、南美、中东、东南亚等市场，使华信仪表（北京）有限公司具有十分广阔的市场前景。
由企业2019年度的资产负债表（附录1）可知，华信仪表（北京）有限公司2019年度资产总计为4122.2万元，相较于去年同期增长了330.7万元，增幅比率为8.02%，其中流动资产和非流动资产分别占资产总和的77.28%和22.72%。
通过对华信仪表（北京）有限公司的利润表（附录2）数据进行分析，可知其2019年度整体营业收入为2892.2万元，相较于2018年度的2858.7万元，增长了1.15%，其2019年企业净利润为127万元，对比去年同期增加了65.5万元，增幅比率达51.57%。
表1.1华信仪表（北京）有限公司2017-2019年度财务情况
综合比较表1.1华信仪表（北京）有限公司近三年来的财务情况，可以清楚的发现，华信仪表（北京）有限公司的各项指标数据总体呈现上涨趋势，这也从侧面表明华信仪表（北京）有限公司在国家财税政策的激励与自身努力经营的背景下，企业规模逐年扩大，净利润也在稳步增长，市场前景与企业发展预期都十分广阔。
1.2现行企业财税政策情况概述
财税政策作为我国政府调控经济的重要手段，对促进企业发展、拉动经济增长有重要作用，为进一步分析我国财税政策对企业发展的促进作用，明确现行财税政策对企业发展的作用机制，下文将重点阐述财税政策中的税收优惠、政府补贴两个方面。
1.2.1税收优惠
税收优惠是财税政策的关键组成部分，对财税政策的作用效果起着重要影响。作为政府调控经济不可或缺的政策工具，税收优惠政策在宏观调控中的作用十分突出。因此，政府可以通过适时制定和调整税收制度来帮助企业减轻或免除税收负担，积极鼓励企业的生产经营活动。
表1.2高新技术企业税收优惠政策明细表
由表1.2可知税收优惠政策涉及范围较为广泛，包含流转税、所得税等其他税收，按照其作用方式，大致可以划分为以下四个种类：第一，税基优惠。如设置起征点和免征额、允许亏损结转等。第二，税率优惠。在企业的生产经营过程中会涉及到较多的工作环节，而政府可以通过对企业某项税收实行低税率或零税率，来帮助企业减轻税收负担，进一步缓解企业资金不足问题。第三，应纳税额优惠。在此项优惠的具体实施过程中，政府普遍通过税收抵免、先征后返、进项税扣除、出口退税等方式给予企业优惠。第四，纳税时间优惠。即对企业税款缴纳时间给予一定延迟，帮助企业取得相关收益，一般为加速折旧、推迟纳税时间等间接方式。
华信仪表（北京）有限公司在其财务核算过程中可以按照相关规定对其部分固定资产进行加速折旧核算，这有效减轻了其固定资产最初几年的税收负担，使企业可以拥有更多的流动资金用于生产。
税收优惠政策作为一种事后激励措施，与政府补贴相比具有一定的实质性，但其对于企业的影响较大，能够有效降低企业税收负担，推动企业未来发展。
1.2.2财政补贴
财政补贴也可以称之为财政资助或财政补助，其主要应用方式是政府通过安排专项基金对企业技术创新活动进行直接补助，以弥补市场经济体制下企业资金不足问题。财政补贴主要具有以下三个方面的特点：
第一，时效性。由于其整体运作较为直接，所以财政补贴的应用过程具有很强的时效性，能够在项目研发时进行及时启动，也能够在财政政策发生变化时及时进行改变与终止。
第二，推动性。在进行财政补贴发放时，政府可以向企业和消费者同时进行补贴。在华信仪表（北京）有限公司的创立初期，北京市昌平区政府依照地方法律规定，对华信仪表（北京）有限公司提供了10万元的政府补助，这有效缓解了企业创立之初的资金不足问题，高效推动了企业发展。而对消费者进行补贴则可以有效引导消费者的购买行为，通过改变市场需求来促进该领域企业发展。
第三，灵活性。相较于价格、税收等经济杠杆作用，财政补贴在调节企业生产经营活动时更为直接，这也使其具有更高的灵活性。这一特性也使财政补贴方法广泛的应用于基础研究战略研究、科技技术平台建设等众多方面。
2现行财税政策在推进华信仪表（北京）有限公司发展过程中存在的问题
2.1企业发展与现行财税政策存在差距
协同好现行财税政策与企业发展是发挥财税政策促进作用的重要基础，纵观近些年来世界经济形势，其经济往来与贸易往来都伴随着科学技术发展而瞬息万变。为全面适应复杂多变的经济形势，促进产业结构的转型升级，各个国家都采用积极的财税政策来刺激本国企业发展。从我国财税政策的应用情况来看，其现行财税政策与企业发展间存在一定的差距，最为明显的是现代企业滞后于财税政策发展。目前我国高新技术产业已步入高速发展期，国家在稳增长、调结构的大背景下，大力推进创新驱动发展战略，并开始将我国产业重点逐步转移到高新技术产业中来。为进一步助力我国高新技术企业发展，xx和xxxx坚持客观市场环境与企业发展相结合的原则，不断推行新型财税政策，以求促进我国高新技术企业的良性发展。
从华信仪表（北京）有限公司的发展现状来看，由于其缺乏专业的财务人员以及对财税政策的高效认识，致使企业在发展过程中，没有做到与现行财税政策的与时俱进，进而致使其没能够充分享有财税政策，这不仅在一定程度上加重了企业的经营负担，还严重阻碍了现行财税政策对高新技术企业发展的促进作用。
2.2相关财政法律法规建设不健全
法律法规作为重要的行为准则对企业依法纳税以及财税政策的落实有重要规范作用，能够从各个方面来构建一个良好的税收环境和市场环境，有效规避市场失灵问题，进而实现财税政策促进作用的最大化。从我国财税政策相关法律法规建设情况来看，其整体法律法规建设缺乏一定的系统性与细节性，这严重影响了我国财税政策的落实。法律法规的缺失诱发了以下两个方面的问题：第一，违法行为屡见不
鲜。由于缺乏完善的法律法规，致使企业在其生产经营过程中容易受到利益驱使，进而通过一些方法与手段来谋求税收优惠与政府补助。这不仅造成了企业间恶性竞争现象，还在一定程度上影响到了政府的财政支出，对真正想要发展的高新技术企业造成阻碍。第二，税收征管不规范。由于其法律规定相关细节的缺失，致使企业财务混乱、账目不清晰、不合法合规进行纳税申报等状况频频发生，而基层税务机关为进一步确保整体税收，通过简化税收过程的方式，对企业采取统一核定的征收方式，这在一定程度上为华信仪表（北京）有限公司带来了额外的税收负担，还对企业下一年度的税款缴纳产生一定影响。
2.3缺乏完善的税收政策制度
通过对我国现行财税政策的具体分析可以发现，其相关制度建设在整体设计上存在一定的不合理地方，进而导致财税政策在推进企业发展过程中出现诸多问题，这些问题产生的原因，可以大致概括为税收政策缺乏系统性以及税收政策覆盖范围小两个部分：
第一，税收政策缺乏系统性。从我国现有高新技术企业税收优惠政策的法规来看，其整体法规内容庞大繁杂，虽然能够有效满足企业的特别指定需求，但仍缺乏一定的完整度，不利于纳税人对税收优惠的完全享有。此外，由于我国经济市场变化速度较快，致使现行税收优惠政策普遍以决定、办法、补充通知等形式进行规定。这样的形式致使华信仪表（北京）有限公司在进行纳税申报时，不能够及时明确的了解其所适用的全部税收优惠政策，这不仅影响到了华信仪表（北京）有限公司对税收优惠的享有，还阻碍了税收优惠政策对企业发展促进作用的发挥。
第二，税收优惠政策覆盖范围小。从我国目前高新技术企业发展情况来看，其高新技术企业前期所需资金投入较大，因此需要风险投资企业为其提供大量的资金。但由于税收优惠政策覆盖范围较小，使得风险投资企业仍沿用传统的核算办法，缺乏加速折旧、实施减免税收优惠、延迟支付等手段。这严重影响到了风险投资企业对投资风险的把控，进而造成包括华信仪表（北京）有限公司在内的众多高新技术企业经营初期融资困难问题。
2.4财税政策的积极作用受到客观条件制约
为全面落实我国现行财税政策，充分发挥财税政策对企业发展的积极性作用，有关部门及负责人员要构建宽松合理的客观条件，通过进一步完善其基础环境，来积极落实财税政策的促进作用。从现阶段我国企业发展环境来看，其整体缺乏一定有利于财税政策实施的客观条件，具体体现在以下两个方面：
第一，高新技术企业认证流程较为繁琐。高新技术企业作为国家财税政策扶持的重点，虽然能够享受较多的财税政策补贴，但其整体认证流程较为繁琐，不仅需要企业满足众多条件，还需要较长的认定周期，这样复杂的认定流程严重制约了我国部分企业的转型升级，阻碍了财税政策对高新技术企业的积极作用。
第二，缺乏有利的税收环境。良好的税收环境，能够进一步辅助财税政策的实施，推进我国企业的良性发展。但就我国现阶段税收环境情况来看，行业间普遍缺乏对于税收重要性的认识，致使部分企业没能够充分了解财税政策的积极作用，进而沿用传统的生产经营方式，没能够对其产品进行创新与发展，严重影响到企业的自身发展。
3发挥财税政策优势以促进华信仪表（北京）有限公司发展的具体措施
3.1坚持企业与财税政策的协同发展
作为政府调节经济发展的重要政策工具之一，财税政策在推进我国企业发展，维护国民经济平稳运行过程中发挥着突出作用。但由于经济发展态势和市场前景的瞬息万变，致使我国企业发展与新型财税政策相脱节，这不仅严重阻碍了高新技术企业的发展，还影响到了我国财税政策积极作用的发挥。为有效避免这一问题，充分发挥财税政策对企业发展的促进作用，企业自身以及相关政府部门都要重视财税政策与企业的共同发展，做到企业发展与现行财税政策的协同统一，最大程度发挥出财税政策对高新技术企业发展的积极促进作用。
第一，华信仪表（北京）有限公司要统筹利用税收优惠政策和政府补助政策。财税政策可以具体划分为政府补助和税收优惠两个方面，政府会根据市场经济运行情况以及企业发展需求，来有针对性的利用政府补助和税收优惠两种政策。所以这就要求华信仪表（北京）有限公司在其生产经营过程中，充分注重市场环境变化，及时更新对税收优惠政策以及政府补助政策的了解，明确两种政策的作用特点，统筹利用好税收优惠政策和政府补助政策来推进企业自身发展。从政府补助政策和税收优惠政策二者的作用效果来看，由于政府补助政策具有针对性强、实效性快等特点，使得政府补助政策在短期内具有不可替代性的优势，能够在税收优惠政策出现危机或失灵情况下，及时有效的帮助企业脱离困境，推进企业发展。而与政府补助政策相反，税收优惠政策则能够在企业的长期发展中发挥着更为突出的作用，通过给予企业决策者稳定的预期，来促使企业决策者加强对企业的研发投入，实现企业自主创新发展，帮助企业获得了有效的长期积累效果。
第二，培养专业财务人员，最大程度利用现行财税政策。从华信仪表（北京）有限公司的经营情况来看，由于专业财务人员队伍的缺失，致使其没能够对现行财税政策有全面性、专业性的认识，这直接导致了华信仪表（北京）有限公司没能实现公司发展与现行财税政策的协调统一，严重影响到了对现行财税政策的有效利用。为有效解决这一问题，提高现行财税政策的利用效率，华信仪表（北京）有限公司应加强财务人员的培训工作，并适当通过人员外聘等方法，组建专业化的财务人员队伍。首先，企业管理人员应通过组织定期培训、邀请专家讲座等方式来进一步提升财务人员对新型财税政策的了解度，明确财税政策的具体运用，进而有效帮助公司争取税收优惠，推进公司良性发展。其次，公司内部可以通过适度的激励制度，来充分调动员工的主观能动性，鼓励其积极学习新型财税政策，完善财务工作方法，提高财务工作效率，并为公司的未来发展方向提出专业的指向性意见，帮助企业有效利用现行财税政策，降低企业生产经营过程中的税收负担。
3.2完善相关财政法制建设
法律法规作为财税政策实施的重要依据，对财税政策的实行以及企业行为有重要规范作用，能够有效确保财税政策的具体落实，从而实现我国现行财税政策的优势最大化。但就我国相关财政法治建设情况来看，其整体财政法治建设并不完善，进而严重影响到健康市场环境的构建，制约了财税政策的对华信仪表（北京）有限公司的促进作用发挥。有关部门要重视法治建设对财税政策实行的重要作用，通过完善相关法制建设来进一步规范市场行为，构建和谐市场环境。
首先，要建立有效的风险防范体系。近些年来，法治建设的缺失致使企业骗补寻租现象十分严重，这些情况的相继产生，在进一步加重市场失灵的同时，阻滞了资源的高效配置，严重打压了真正想要发展、想要创新企业的积极性，所以有关部门要通过建立有效的风险防范体系来进一步加强相关法治建设，加大对骗补寻租企业的处罚力度，提高企业的违法成本，保证我国财税政策的科学实施。
其次，要充分联系客观环境。我国现行财税政策贯穿于企业发展的各个环节，力求从多个角度来促进企业发展，但这也为企业的违法行为提供了一定的实行空间。因此为进一步合理利用财政支出，充分发挥我国财税政策的促进作用，相关部门要在充分认识到客观环境的基础上，构建符合企业发展的法律法规，力求其法规能够符合包括华信仪表（北京）有限公司在内高新技术企业的产品研发、生产、销售以及公司经营等各部分情况，确保法治建设的科学性与可行性，为我国财税政策的实施提供重要的制度保障。
3.3建立健全财税政策制度
为进一步落实我国财税政策工作，发挥财税政策对企业发展的促进作用，有关部门及负责人员要注重建立健全财税政策制度，进而从多角度、多层次来全面推进我国财税政策的具体实施，持续促进我国企业发展，助力经济增长。
首先，要重视税收核算制度的突出作用。以华信仪表（北京）有限公司为例，通过进一步分析税收优惠政策在推进该公司发展的具体过程，可以发现我国税收优惠政策对于高新技术企业的立法层次较低，呈现出一定的区域性和行业性。这也在一定程度上导致了地方政府为加强自身区域经济而不规范运用税收优惠政策的情况出现，这在造成市场间恶意竞争的同时，对我国企业发展以及经济增长造成了不利影响。
因此包括华信仪表（北京）有限公司在内的企业都应严格遵守相关财税政策法律及制度规定，并按照其要求进行企业财务状况上报，谨遵诚信经营原则，使政府能够详细了解企业经营状况，明确财税政策在应用中的不足之处，为企业构建健康市场环境。
其次，要合理利用财政绩效评价制度。以华信仪表（北京）有限公司所在的北京市为例，北京市对于高新技术企业所给予的政府补助较多，与其同行业的周边地区相比金额相差悬殊，这也在一定程度上造成了地区间产业发展不均衡的情况，继而严重影响到财税政策对企业发展积极作用的发挥。为有效避免这一问题，有关部门要注重建立并完善财政绩效评价制度，并在此基础上来详细评判补贴资金获取是否合法、管理是否合规、使用是否恰当，进而对政府补助项目运行进行全过程跟踪，实现政府补助资金的精明增长，促进各地区政府补助资金的平衡发展。
3.4创建宽松合理的客观条件
由于财税政策的具体实行过程中受到外部客观因素影响较多，因此要想顺利推进财税政策的具体实施，发挥财税政策对企业发展的促进作用，就要注重构建宽松合理的客观环境，为财税政策的推行提供基础条件。构建宽松合理的客观环境，主要从以下两个方面：
第一，优化高新技术企业的认定流程。我国现行的高新技术企业认定标准是以2016年颁布的《高新技术企业认定管理办法》为依据的，但从其内部规定来看，高新技术企业的认定流程与条件较为繁琐，这在一定程度上制约了我国企业的转型与发展。所以有关部门要充分明确高新技术企业的认证现状，进一步简化高新技术企业认证流程。华信仪表（北京）有限公司也应在建立
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