[免费论文]某公司税收筹划方案构建结论与参考文献
第六章结论本文通过对A公司的实地调研,获取第一手资料,对其基本情况.财务和税务状况运用图表剖析法进行了详实剖析,指出了A公司税负最高的增值税,以及税负仅次于其的企业所得税可能存在较大的筹划空间.在此基础上,结合相关法律法规和A公司的实际开展的诸多业务,对企业的货物销售额.销售方式.软件产品即征即退的税收优惠.固定资产折旧.研发费用加计扣除.税额抵免优惠.业务招待费和公益性捐赠等几个方面进行了税收筹划.并力求使这些筹划设计能够真正降低企业的税负,具体筹划方案如表6-1所示.根据不同具体适用情况为A公司选择了相对较优的方案.最后,对本文中高新技术企业进行筹划后可能产生的风险逐一进行了剖析论述,如：税收政策发生变化产生的风险,整体筹划活动缺乏综合性带来的风险,财务人员意识和能力缺失引起的风险和缺乏与税务部门的沟通带来的风险等.并从严守法律法规.准确把握政策,树立全局观念.加强筹划综合性,提高财务人员筹划意识和能力,以及加强与税务部门的信息沟通与交流等几个方面提出了应对这些风险的防范举措.参考文献[1]蔡昌.税收筹划论--前沿理论与实证探究[M].北京:清华大学出版社,2015:9-11.[2]蔡昌.税务筹划论[M].北京：清华大学出版社,2015:5-6.[3]蔡昌.职工福利性支出的税收筹划[J].财会学习,2012(5)：53-54.[4]曹越,刘金,罗腾.固定资产会计准则与税法差异探究[J].湖南财政经济学报,2011,(5)：115-119.[5]岑文静,王钎宇.固定资产加速折旧政策对企业所得税的影响--以西安航空动力股份有限公司为例[J].财会月刊,2015,(16)：74-78.[6]陈健勇.企业税务筹划的六种方法探究[J].我国总会计师,2013(7)：70-71.[7]程露.高新技术企业生产经营中的税收筹划探究--以NG公司为例[D].合肥：安徽大学,2016.[8]重庆市税务学会课题组.高新技术产业税收优惠政策效应剖析[J].税务探究,2017(4)：104-106.[9]崔也光.高新技术行业上市公司无形资产现状探究[J].会计探究,2013(3)：59-64.[10]丁华英.试论高新技术企业科研经费的核算及税务处理[J].财经界,2016(1).[11]付俊凤.企业所得税税收筹划探究[J].我国高新技术企业,2015(22)：189-190.[12]盖地.税务筹划理论探究一一多角度透视[M].北京：我国人民大学出版社,2013:26-29.[13]郭继宏.解析固定资产加速折旧所得税政策的完善[N].我国会计报,2014-11-21(013).[14]黄静华.试论企业纳税筹划的误区及对策[J].我国总会计师,2015.[15]贾康,刘薇.论支持科技创新的税收政策[J].税务探究,2015(1)：16-20.[16]鞠铭.从国际经验看研发活动企业所得税优惠政策的完善[J].税务探究,2017(12)：35-39.[17]兰海军.高新技术企业税收筹划现状及改进举措[J].我国高新技术企业,2014(7)：142-143.[18]梁文涛.纳税筹划实务[M].北京：清华大学出版社,2015:262-265.[19]刘慧.ZY电力公司企业所得税纳税筹划案例剖析[D].沈阳：辽宁大学,2014.[20]刘亚敏.企业研发费用核算管理如何适应所得税优惠政策[J].现代企业,2010,(5)：64-65.[21]刘艳丽.固定资产折旧方法与企业所得税纳税筹划的探究[J].经营管理者,2016,(03)：41.[22]李萍,刘兴业,孙鲜丽.现代企业业务招待费涉税风险探究[J].财税金融,2015(8)：28.[23]李羡於.关于广告费和业务宣传费的税收筹划--财税[2012]48号文的探究[J],财务与会计,2015(16),40-43.[24]李永康.企业税收筹划的风险及其对策探究[J].经营管理者,2016(12)：11-13.[25]曲婉,冯海红,侯沁江.创新政策评估方法及应用探究：以高新技术企业税收优惠政策为例[J].科研管理,2017,38(01):1-11.[26]任婷婷,张芳芳.高新技术企业的现状及其税收筹划探究[J].背景金融,2017(11)：119-120.[27]师萍,郭杰.科技税收优惠与纳税筹划[M]时代：科学出版社,2010:4-7.[28]唐腾翔,唐向.税务筹划[M].北京：我国财政经济出版社,1997:14-17.[29]唐昱荣.浅议企业从事探究开发取得政府补助对所得税的影响[J].背景金融,2013,(27)：61-62.[30]汤向玲.研发费用会计处理的探究[J].实务与操作,2014(6)：198-199.[31]土静静.高新技术企业固定资产折旧的税收筹划探究[J].财会探究,2012(6)：18-20.[32]王宇宁.新准则和新税法下固定资产折旧的差异及其对企业的影响[J].财政论坛,2016(9)：31-32.[33]徐颖.如何应对资产损失税前扣除中的涉税风险[J].注册税务师,2013(3)：32-34.[34]杨嵛钧.内蒙古宝平湾煤制油集团税收筹划探究[D].长沙：湖南大学,2016.[35]杨臻.固定资产加速折旧企业所得税新政解析[J].我国税务,2015(01),48-50.[36]于为宁.高新技术企业利用税收优惠政策管理中的财务与税务风险探究[J].企业管理,2018(4)：181-182.[37]余文声,纳税筹划技巧[M].广州：广东经济出版社,2003:3.[38]张凌宇.关于增值税纳税人财务管理中税收筹划的探究[J].经济视角,2015(04)：39-41.[39]赵茂林.会计核算和纳税筹划在高新技术企业中的要点探究[J].我国管理信息化,2016(4).[40]赵美娜.新政策下固定资产加速折旧对企业的影响探究[J]会计之友,2015,(06)：55-57.[41]我国注册会计师协会.税法[M].北京：我国经济出版社,2016.[42]朱会芳.涉及业务招待费的企业所得税筹划[J].当代经济,2013(23)：150-151.[43]BloomN,GriffithR,vanReenenJ.2002.DoR&Dtaxcreditswork?Evidencefromapanelofcountries.1979-1997.JournalofPublicEcnomics,85:1-31.[44]ChristopherS.Armstrong,JenniferL.Blouin,DavidF.Larcker.Theincentivesfortaxplanning[J].JournalofAccountingandEconomics,2012,53(1)：391-411.[45]CMendolicchio,DPaolini,TPietra.IncomeTaxes,SubsidiestoEducation,andInvestmentsinHumanCapital[J].JournalofPublicEconomicTheory,2014,16(1)：24-47.[46]EckersallPJ.TheFinancialReportingAspectsofCorporateTaxManagement[J].ManagerialFinance,2013.[47]JeffreyD,WeiliG,SarahM.Determinantsofweaknessesinternalcontroloverfinancial.reporting[J].JournalofAccountingandEconomics,2007(5)：17-18.[48]MulyadiMS.Examiningcorporategovernanceandcorporatetaxmanagement[J].InternationalJournalofFinance&BankingStudies(ISSN:2147-4486),2014,3(3)：47-52.[49]NellyExbrayat,BennyGeys.Tradeintegrationandcorporateincometaxdifferentials[J].InternationalTaxandPublicFinance,2014,21(2)：298–323.[50]Sheikh,NadeemAhmedandQureshi,MuhammadAzeem.Crowding-outorshying-away:impactofcorporateincometaxoncapitalstructurechoiceoffirmsinPakistan[J].AppliedFinancialEconomics,2014,24(19)：1249-1260.
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