本篇文章目录导航：[]我国P财产保险公司车辆保险业务内部控制探究[第一章]我国P财产保险公司探究时代及绪论[第二章][第三章]P公司车辆保险业务内部控制现状剖析[第四章]简析P公司车辆保险业务内部控制问题[第五章]P公司车辆保险业务内部控制体系的完善方案[第六章]车 更多精彩就在： 51免费论文网|www.jxszl.com 
辆保险业务内部控制探究结论与参考文献第2章相关概念与基础理论2.1内部控制理论框架.在内部控制理论方面,现行认可度最高.也被最为广泛应用的理论就是COSO在1992年发布的内部控制——整合框架.它对内部控制进行了最权威的定义,并提出来内部控制由五个要素组成,即：控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通以及监督.其中,控制环境,是内部控制体系的基础；风险评估,是实施内部控制的重要环节；控制活动,是实施内部控制的具体举措；信息与沟通,是实施内部控制的重要条件；监督,是实施内部控制的重要保证.2002年,因安然财务造假案件而催生的萨班斯法案开始要求上市公司要全面关注企业风险.加强风险管理,这也在客观上也推动了内部控制整体框架的进一步发展.因此,2004年,COSO委员会发布了企业风险管理——整合框架.风险管理框架被更新为八大要素,即：内部环境.目标设定.事项识别.风险评估.风险应对.控制活动.信息与沟通.监控.随着经济和现代企业的快速发展,近些年国内外财务舞弊.会计造假事件频频发生,内部控制也越来越引起人们的关注.2010年,开始逐步实施对上市公司的全面内控审计,2010年五部委联合颁布的企业内部控制配套指引要求从2011年1月1日起在境内外同时上市的公司.2012年1月1日起在上海证券交易所.深圳证券交易所主板上市公司在提供企业年度报表审计的同时需要提交内部控制自我评价报告,规定了内部控制评价的内容.程序.对内部控制缺陷的认定标准以及内部控制报告的披露内容,以确认其内部控制制度是行之有效的.2.2保险公司内部控制基本准则.1999年,保监会颁布了保险公司内部控制制度建设指导原则,指出,为防范经营风险,完善保险公司内控制度,促进保险事业平稳.快速发展,在执行过程中遇有问题,请及时向其报告.2008年5月,财政.证监.审计.银监.保监5大机构联合发布了企业内部控制基本规范,既融合了国外相关内部控制制度的经验,又结合了的实际,标志着内部控制制度的建设迈上了新台阶.2010年8月10日,我国保险监督管理委员会发布了保险公司内部控制基本准则,指出：保险公司各层级的机构和人员,依据各自的职责,采取适当的举措,运用合理方式预防与有效控制各类风险,避免其经营发展战略发生偏离,经营目标发生改变.在其第五条中详细规定了保险公司内部控制体系包括的三个组成部分：内部控制基础.内部控制程序.内部控制保证.内部控制基础包括公司治理.组织架构.人力资源.信息系统和企业文化等.内部控制程序包括识别评估风险.设计实施控制举措等.内部控制保证包括信息沟通.内控管理.内部审计应急机制和风险问责等.2.3关于保险公司运营控制的要求.在基本准则的第十四条.第十六条和第十七条中,对于保险公司的运营控制也做出了明确要求,要求保险公司应当以效率和风险控制为中心,按照集中化.专业化的要求,组织实施运营控制活动.保险公司应当针对运营活动的不同环节,制定相应的管理制度,强化操作流程控制,确保业务活动正常运转,防范运营风险.主要包括产品开发管理.承保管理.理赔管理.保全管理.收付费管理.再保险管理.业务单证管理.电话中心管理.会计处理和反洗钱等活动的全过程控制.2.3.1承保控制要求.准则规定：保险公司应当建立清晰的承保操作流程,规范投保受理.核保.保单缮制和送达等控制事项.保险公司在投保受理时,应当对投保资料进行初审,建立投保信息录入复核机制,确保投保资料填写正确.完整,录入准确.保险公司应当明确核保的评点标准.分级审核权限.作业要求和核保人员资质条件等,明确承保调查的条件.程序和要求.保险公司应当在满足规定条件的前提下缮制保单,采取适当校验和监控举措,确保保单内容准确,及时确实送达客户.2.3.2理赔控制要求.准则规定：保险公司应当建立标准.清晰的理赔操作流程和高效的理针对这三个组成部分,保险公司内部控制基本准则在第六.七.八条中又明确给出了三个组成部分各自的建设要求.赔机制,规范报案受理.现场查勘.责任认定.损失理算.赔款复核.赔款支付和结案归档等控制事项,确保理赔质量和理赔时效.保险公司在接到报案时应当及时登记录入,主动向客户提供简便.明确的理赔指引.保险公司应当明确理赔的理算标准.分级处理权限.作业要求和理赔人员资质条件等,明确现场查勘的条件.时限.程序和要求,采取查勘与理算.理算与复核操作人员分离及利益相关方回避等举措,防止理赔错误和舞弊行为.保险公司应当建立重大.疑难案件会商和复核调查制度,明确其识别标准和处理要求,防范虚假理赔或错误拒赔.
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