本篇文章目录导航：[摘要/目录]某大酒店内部控制模式优化探析[第一章]新都酒店内控机制探究引言[第二章]内部控制概述及相关理论[第三章]深圳新都酒店基本状况和内控现状[第四章]酒店内部控制存在的问题剖析[第五章]新都酒店内部控制的改进建议[参考文献]第6章探究结 更多精彩就在： 51免费论文网|www.jxszl.com 
论与启示本文以深圳XD酒店股份有限公司为例,从该公司所属的酒店行业情况.主营业务和基本情况入手,以内部控制框架和内部控制要素为基本出发点,剖析该公司内部控制存在的问题,并提出相应的改进建议.本章将总结本篇论文的探究结论以及相关启示.6.1探究结论.本案例探究表明,XD酒店公司的确存在严重的内部控制缺陷.根源上是内部控制环境不够稳定,最高管理层权责分工不够明确,没有遵从基本的委托代理关系,对于实际控制人的权力监督始终属于真空,没有吸取惨痛教训.从表现上来看,XD酒店内部控制的缺陷的主要表现,并非体现在酒店主营业务和相关业务管理控制环节.而是主要体现在公司章程的权力约束漏洞,管理层对于内部控制重视程度不足；公司章程得不到落实,管理层治理混乱,监事会和独立董事没有起到应有的监督作用；XD酒店公司接连出现违规关联担保的诉讼披露,在往年财务报告方面没有及时补充和披露有关重大事项,没有给予会计师事务所足够的信息支持,导致会计师无法出具标准审计意见报告；重组后,XD酒店由于主营业务盈利能力有限.企业转型需要时间等原因,没能及时消除重大缺陷事项的不良影响.本文认为,通过健全内部控制制度和改善公司治理环境,建立风险防控体系.主动识别潜在风险,坚持实施内部控制举措弥补内部控制重大缺陷,维护更新信息系统,加强企业内部上下级之间以及与外部信息使用者的信息沟通,落实内部审计监督职能和内部控制自我评价机制,XD酒店公司能够妥善解决违规担保以及相关诉讼案件,并有效控制此类风险.同时,也能够把握酒店经营业务所需重视的各流程环节,节约资金成本,改善财务状况,恢复并确保酒店内部控制有效性.随着迈入社会主义新背景,酒店行业也进入到同业竞争更加激烈的新时期.经济型连锁酒店的蓬勃发展,以及外资国际酒店集团对国内市场的布局,令星级酒店尤其是独栋式酒店的经营成本和相关风险逐步抬高,酒店企业的盈利能力被客观削弱.对于上市酒店而言,其遭遇的经营压力是多方面的,既包括激烈的行业竞争,又包括了监管机构对于企业财务方面的硬性要求.无论酒店企业的规模大小,上市与否,酒店企业都应建立起科学完善的内部控制管理制度和自我评价体系.在参照西方先进酒店管理经验的同时,应结合基本国情和行业发展趋势,与时俱进,将内部控制要素渗透融入酒店企业经营管理的各个环节,在酒店企业内部,加大内部控制重视程度,推行有效的内部控制制度,严格把控各项风险,优化信息系统,提高监督水平.从而真正实现科学高效的酒店企业管理,达到保证资产安全,节约资金成本,改善经营业绩,保持行业竞争力的目标.6.2探究启示.XD酒店作为独栋式四星级酒店以及曾经的上市公司,作为案例可供剖析的角度比较多样.在本篇论文的撰写过程中,由于主要聚焦在该酒店围绕内部控制要素的客观缺陷进行剖析,所以采用了文献搜集.披露报告查询的办法,并未进行实地调查探究.希望本篇论文能够为其他探究者对该酒店的内部控制探究,乃至酒店行业内部控制问题探究,提供一点探究思路以及有价值的参考.参考文献[1]阿曼古丽·麦麦提.ST上市公司内部控制问题及建议[J].合作经济与科技,2017,02:111-112[2]方红星,池国华.内部控制[M].大连：东北财经大学出版社,2011.[3]郭子臻.风险管理的酒店内部控制系统构建探究[D].厦门：厦门大学,2014.[4]郭海洋.上市公司内部控制信息披露问题探究--ST博元公司的案例剖析[J].农村经济与科技,2016,27(10)：92-94.[5]和丽芬,朱学义等.内部控制质量与财务困境恢复--2007年至2011年沪深A股ST公司数据[J].经济经纬,2014,31(1)：118-123.[6]黄国华.海南T酒店内部控制问题探究--COSO内部控制框架[D].海南：海南大学,2016.[7]焦建玲.如何完善企业内部控制制度[J].经济论坛,2014(10)：14-16.[8]林斌,周美华等.内部控制.公司诉讼和公司价值[J].我国会计评论,2013(04)：55-61.[9]林钟高,徐虹等.外部盈利压力.内部控制与上市公司并购[J].审计与经济探究,2016,03:21-30.[10]李凤鸣.内部控制学[M].北京：北京大学出版社,2002.[11]刘思慧.L酒店内部控制案例探究[D].北京：我国财政科学探究院,2017.[12]李颖琦.陈春华等.上市公司内部控制评价信息披露：问题与改进--来自2011年的内部控制评价报告的证据[J].会计探究,2013(08)：62-68.[13]刘行健.刘昭.内部控制对公允价值与盈余管理的影响探究[J].审计探究,2014,02:59-66.[14]蒙湘林.*ST新都独董议案遭股东大会否决[N].证券时报,2014,7(28)：A09.[15]潘秀丽.对内部控制若干问题的探究[J].会计探究,2015(6)：25-27.[16]石立敏.上市公司自身对担保风险的内部防范--ST重实内部人控制案的探究[J].经营管理者,2010,08:14.[17]尚兆燕.扈唤.独立董事主动辞职.内部控制重大缺陷及非标审计意见--来自我国上市公司的经验证据[J].审计探究,2016,01:94-100.[18]王莹莹.酒店行业上市公司内部控制探究--以H酒店为例[D].北京：首都经济贸易大学,2015.[19]王瑞龙,张浩.COSO内控框架的最新发展及启示[J].会计之友,2014,08:52-55.[20]王丽新.*ST新都或为光耀地产背债务黑锅计提预计负债1.5亿元预亏逾1.6亿元[N].2014,10(24)：C01.[21]徐锐.*ST新都借壳折戟溯源：多重博弈导致多输[N].上海证券报,2015,6(17)：F07.[22]杨梅.ST公司内部控制自我评价披露问题探究[D].蚌埠：安徽财经大学,2015.[23]余开勋.强制性内部控制信息披露制度遏制上市公司舞弊行为的可行性剖析--委托代理理论[J].商,2016,16:149-150.[24]杨艺华.绿色管理视角下的酒店内部控制设计[J].安徽商贸职业技术学报(社会科学版),2016,04:16-19[25]郑光耀.星级酒店内部控制的重大及对策[J].新会计,2012,11:26[26]张楠.星级酒店内部控制优化探究--HC酒店的案例剖析[D].成都：西南财经大学,2014.[27]张红艳.关于酒店业内部控制管理的一些思考[J].财会学习,2016,10:217-219.[28]BengWeeGoh,DanLi.InternalControlsandConditionalConservation.[M].TheAccountingReview,2011,86(3)：975-1005.[29]GopalV.KrishnanandGnanakumarVisvanathan.ReportingInternalControlDeficienciesinthePost-Sarbanes-OxleyEra:TheroleofAuditorsandCorporateGovernance[J].InternationalJournalofAuditing,2007,11:73-90.[30]WangJ,HooperK,SinclairR.TheproductiveandsymbolicfunctionsofinternalcontrolintheChinesehotelindustry[J].DepartmentofAccounting&FinanceUnitecInstituteofTechnology,2013.[31]JeffreyT.Doyle,WeiliGe,andSarahMcVay.AccrualsQualityandInternalControloverFinancialReporting[J].TheAccountingReview,2007(82)：1141-1170.[32]ChangsuJ,MustaphaM,MahdzarM,etal.AnassessmentofinternalcontrolsinbudgethotelsinMalaysia[J].2015[33]PhilipJ.Candreva.ControllingInternalControls[J].PublicAdministrationReview,2006(66)：463-465.
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