高管海外背景对内部控制有效性影响的研究【字数：9743】
目录
摘要 1
关键词 1
Abstract 1
Key words 1
一、 引言 1
（一）研究背景 1
（二）研究意义 2
1．理论意义 2
2．现实意义 2
（三）研究方法 2
1．文献研究法 2
2．实证分析法 2
（四）创新之处 2
二、 文献综述 2
（一）内部控制有效性的文献综述 2
1．评价方面 3
2．影响因素方面 3
（二）高管海外背景的文献综述 3
（三）高管海外背景与内部控制有效性的文献综述 4
三、 理论分析与研究假设 5
四、 研究设计 5
（一）样本选择和数据来源 5
（二）变量选取 5
1．因变量 5
2．自变量 5
3．控制变量 6
（三）模型设计 6
五、 实证检验结果与分析 7
（一）描述性统计 7
（二）相关性检验 7
（三）多元回归分析 8
六、 研究结论与建议 8
致谢 8
参考文献 8
高管海外背景对内部控制有效性影响的研究
会计162 沈阳
引言
引言
（一）研究背景
近些年来 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ^351916072#
,国内外发生了一系列财务舞弊案,如"世通"、"安然"事件,使得公司内部控制越来越受到重视,与此同时，如何能够有效地提高公司的内部控制质量,也备受人们的关注。尽管内部控制是由该企业的企业的经理层高管，监事会成员，董事会成员，以及全体员工一起组织，建立并加以实行的一系列政策以及规章制度,但是公司高管作为企业的领头羊,决定着企业的管理流程,经营的战略以及计划 ,在制定和实施内部控制制度时起着决定性的影响。因此,高管对于企业内部控制的影响极大，他的行为与思维模式都会对其产生最直接的影响。但是，众所周知一个人的思想以及行为活动肯定会随着年龄增长而发生改变，并且性别不同以及接受到的教育水平不同也都会对思想和行为产生一定的影响。目前,国内外的学者主要以高管的性别，年龄和任职时间等寻常角度展开研究，却很少关注其特定背景对企业内部控制质量的影响，忽略了具有一些特定背景的高管其行为模式也会受到这些背景不同程度的影响，进而影响企业内部控制的有效性。近年来，越来越多的人选择出国深造，引起了一阵出国热，这说明进行海外学习肯定是对于提高自身有所帮助的，但是公司高管进行海外学习后是否对于提高公司的内部控制有效性有积极正面的影响还不得而知。基于此,本文以我国20162018年全部上市A股公司为研究对象,探究中国上市公司的内部控制有效性是否会受到髙管海外背景的影响。
（二）研究意义
1．理论意义
第一,目前的研究多数基于硬性因素对内控有效性影响，而本文则是集中于软性因素，对其是否会受到高管海外背景的影响进行探究作业，以不一样的方向去研究其影响因素。
第二,我国的内部控制信息披露从自愿披露转变为强制披露,本课题在强制披露制度的背景下，研究高管人员海外背景对内控有效性存在何种影响,在改革后的政策背景下进行分析。
第三,大部分与之相关的研究很少关注高管的特定背景同样会对其行为模式产生影响，大多数都以高管的性别，年龄和任职时间等寻常角度展开研究。,进而影响企业内部控制的有效性。为此,本文将研究高管的海外背景对于企业内部控制有效性的影响机制。
2．现实意义
第一,本研究的现实意义为通过研究结论向公司的管理者们提供一些参考，同时对于改善公司内部控制有效性以及其实施效果有着一定程度的开拓意义。
第二, 本研究以高管的海外学习以及海外任职经历为切入角度，对其特性进行更全面的调查研究,对于提升我国上市公司高管团队的能力水平具有积极的现实意义,同时也为公司的人才招聘节约成本和资源。
（三）研究方法
1．文献研究法
通过查阅以前学者所做的相关研究文献,发现关于高管背景特征的研究,国内外学者们主要是围绕高管的年龄、性别、任期时间展开的,然而对于企业高管的其他背景方面的研究还较为欠缺。对于内部控制有效性的研究,学者们则主要针对于影响因素和内部控制有效性的评价及其指标体系这两大方面。总的来说,只有较少的文献研究高管背景与内部控制有效性的关系,这也是本课题将高管海外背景作为研究方向的原因。
2．实证分析法
运用合适的计量模型,验证理论阶段提出的假设,根据数据分析高管海外背景对企业内部控制有效性的影响机制。利用实证的方法,其中包括相关性检验，多元回归模型分析以及描述性统计分析，同时借助国泰安数据库、迪博数据库等网络资源收集最新数据, 在进行了理论分析的基础上运用Excel和Stata等分析工具进行实证研究。
（四）创新之处
第一,研究样本采用了可以获取的最新的数据。已有的学者的相关研究,多集中在2016年以前,样本较旧,不能很好地反映我国当前上市公司的现实情况。基于此,本文选择了20162018年的数据,能够很好地反映我国近年来上市公司的最新特点和情况。
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