企业内部控制研究以宜兴远东电缆为例
目 录
1 引言1
2 内部控制理论1
2.1 内部控制定义1
2.2 内部控制目标1
2.3 内部控制原则1
3 财务管理理论2
3.1 财务管理定义2
3.2 财务管理目标2
3.2.1 利润最大化2
3.2.2 股东财富最大化3
3.2.3 企业价值最大化3
3.3 财务管理的职能3
3.4 财务管理的环境3
4 基于内部控制导向的中小企业财务管理理论4
4.1 基于内部控制导向的中小企业财务管理目标4
4.2 基于内部控制导向的中小企业财务管理手段4
4.2.1 授权审批控制4
4.2.2 组织机构控制5
4.2.3 会计系统控制5
4.2.4 监督考评控制5
4.2.5 财产保护控制6
4.3 基于内部控制导向的中小企业财务管理特点6
4.3.1 保障性更强6
4.3.2 专注度更高6
4.3.3 过程性更强6
4.3.4 反馈性更好6
4.3.5 风险防范能力更强6
5 基于内部控制导向的中小企业财务管理目前存在的问题及原因7
5.1 工作人员专业水平不达要求7
5.2 财务决策失误多7
5.3 融资能力差7
5.4 盲目投资8
6 解决基于内部控制导向的中小企业财务管理问题的具体措施或对策8 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ^351916072^
6.1 从内部环境出发完善财务管理环境8
6.2 从提高风险控制方面提升中小企业财务管理水平9
6.3 从控制活动出发保障财务管理的有效性9
6.3.1 构建以内部控制为导向的预算管理机制9
6.3.2 构建以内部控制为导向的筹资管理机制10
6.3.3 构建以内部控制为导向的投资管理机制11
6.4 加强信息沟通，改善中小企业财务管理信息传递的效果12
6.5 加强监控，保证中小企业财务管理的质量12
7 宜兴远东电缆财务管理研究13
7.1 公司简介13
7.2 公司财务管理现状13
7.3 远东电缆基于内部控制导向的财务管理研究思路的应用15
7.3.1 改善内部环境完善远东电缆财务管理15
7.3.2 完善风险评估，加强远东电缆的财务风险防范15
7.3.3 从信息与沟通入手推进远东电缆的信息化建设18
7.3.4 加强监控，发挥远东电缆内部审计机构的职能19
7.4 对远东电缆研究的结果19
结论20
致谢21
参考文献22
1 引言
随着我国国民经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，中小企业己经成为我国经济组织中的不可缺少的一部分。目前，信息化程度越来越高，经济一体化迅速发展，我国的中小企业发展环境却越来越不乐观，国内外竞争不断加剧，严重阻碍了中小企业的发展。而在中小企业所面临的诸多问题中，财务管理滞后是制约中小企业发展的主要因素。论文以宜兴远东电缆有限公司为例，明确指出我国中小企业中的一些问题，比如：内部环境不适合企业长久发展、财务管理风险不能得到有效的控制等，然后针对这些具体暴露出的问题进行深入的分析，给出改善的方法或策略，在这些过程中提出了构建以内部控制为导向的中小企业财务管理研究思路，论文深刻剖析了宜兴远东电缆的财务管理以及内部控制，并提出改革性的措施，展现了内部控制对于中小企业的财务管理体系的重要性。
2 内部控制理论
2.1 内部控制定义
内部控制是全员、全面、全程的控制，是企业想要达到经营目的，确保财产安全，保证各项计划方针有效执行，增强会计资料的安全性和可靠性，使得经营活动高效、经济，在内部实施的自我约束、调整、改革、控制等一套方法与策略的总称。
2.2 内部控制目标：
内部控制的目标是内部控制理论的基础，从内部控制的产生和发展可以看出，内部控制的目标往往会决定企业的发展前景，具体内容包括以下5点：
(1)确保自身发展战略的全面实施和充分实现，这是内部控制的直接目标；
(2)经营活动的合法性与合规性；
(3)财务信息真实可靠；
(4)防止资产损失；
(5)遵守法律法规。
2.3 内部控制原则
内部控制的原则性很强，所以它对于企业的要求也相当严格，企业要想充分利用内部控制，就必须遵守以下5项原则：
1.全面性原则
这一内容要求内部控制覆盖企业全方面，在决策、执行、监督、反馈等环节必须全面控制。
2.重要性原则
内部控制在统筹兼顾的时候应当突出重点、抓住重点，国企中运用的“三重一大”就是这一原则的体现。
3.制衡性原则
企业内部应当分工明确、互不干扰，却又要相互制约、互相监督，避免企业领导人“独断专行”。
4.适应性原则
这一原则要求企业“因地制宜，随机应变”，因为企业内外部环境不是一成不变的，比如金融危机的影响，如果不能够迅速的调整，必将被市场所淘汰。
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