目前，国内白酒企业的发展呈现出一片欣欣向荣的景象，许多企业的销售收入和销售收入都相对较高，但同时也存在一定的经营风险，销售成本和税收负担都很大，因此，白酒企业要提高市场竞争力，就需要加强营销、风险管理、税收筹划。首先，对我国酒企的消费税筹划中的重要环节进行了分析，并对其所面临的问题进行了探讨，包括对税收筹划的重视程度不够、纳税筹划专业人员欠缺、忽视纳税筹划的风险管理、财务监控机制和内部控制制度不健全导致税务风险。在此基础上，本文从建立公司的保障措施、密切关注税收政策的变化趋势、注重公司效益、建立的税收筹划体系等方面，以期对相关的企业和员工提供一些帮助和支持。
目录
引言 1
一、酒类企业消费税概述 1
（一）酒类企业 1
（二）消费税 1
（三）酒类产品消费税纳税依据 1
二、白酒企业消费税筹划主要环节的要点布设 2
（一）已税消费品采购环节的筹划要点 2
（二）白酒生产环节消费税筹划要点 2
（三）委托加工环节消费税筹划要点 3
（四）白酒储存环节的消费税筹划要点 3
（五）SD酒业案例筹划 3
三、酒类企业消费税的税收筹划存在的问题 5
（一）对税收筹划的重视程度不够 6
（二）纳税筹划专业人员欠缺 6
（三）忽视纳税筹划的风险管理 6
（四）财务监控机制和内部控制制度不健全引发税务风险 6
四、酒类企业消费税的税收筹的保障措施 6
（一）建立公司组织保障 6
（二）密切关注税收政策的变动趋势 7
（三）注重公司整体效益 8
（四）建立健全纳税筹划制度保障 8
结语 8
致谢 9
参考文献 10
引言
我国有着独特的酿造工艺，有着悠久的酿造历史。然而，酒精产品消耗了大量食物，过量饮酒也会对消费者构成威胁，引发一系列的社会问题。因此，国家对白酒的生产、销售实行严格的监管与监管，而税收正是政府对白酒企业进行监管的一项重要措施。对酒类企业来讲， *51今日免费论文网|www.51jrft.com +Q: &351916072& 
除要交纳增值税和企业所得税以外，还要交纳一项消费税，此中，酒类企业要交纳的消费税税金便是此中的一部分。所以，我国白酒行业面临着巨大的税负压力，必须在税法允许的情况下，对其所承担的税费进行合理的事前规划，以保持其经营活力，提高其效益，促进其健康发展。
一、酒类企业消费税概述
（一）酒类企业
我国的酿酒企业包括：酿酒企业、酿酒企业、酿酒企业、黄酒企业以及其他企业。到2022年，全国有3256个规模以上的酒类企业，分别占总营收13.6%和33.9%。从2013年开始，国家出台了“八项规定”、“六项禁令”，严格控制了“三公经费”的使用、消费，并限制了高档酒的销售。在税收政策方面，酒类企业的税负相对较高，在40%70%的区间，是由酒企承担的。
（二）消费税
1994年国家税制改革增设了一个新的税种：消费税是指特定商品及劳务征收的一种流转税，对酒类产品征收消费税能够正确引导消费者的购买行为。我国年消费税规模在一万亿元左右，消费税的首要税负承当商品首要分为三类：酒类商品、烟草商品及成品油等。作为酒类企业税负的主要组成部分，对酒类企业消费税税收规划的探讨是十分必要和火急的。。现行消费税的征收范围主要是以下项目：贵重首饰及珠宝玉石、烟、酒、鞭炮、焰火、成品油、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、小汽车等税目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。
（三）酒类产品消费税纳税依据
对白酒企业进行消费税筹划有两种客观的根据：一是从法律上讲，即《中华人民共和国消费税暂行条例》和《实施细则》，以及包括综合征税等法律条文；二是从税收的角度来看，根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号），对销售商品、出租、出借包装物的定金，单独记账的，不算入销售额征税；但对已过期不能退回包装物的定金，应按其包装物的适用税率计算销项税额；根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税[1995]192号），对销售啤酒、黄酒以外的酒产品所收取的包装物押金，不论是否退还，亦不论会计核算，均按当期销售的酒类商品征税；根据《财政部国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》（财税[1995]53号），对酒类产品的适用税率征收消费税。酒类产品的消费税分为：白酒、啤酒、黄酒、药酒及其他酒。此中，白酒的税率是20%,500 g （ml）是0.5元，而啤酒是250220元，黄酒是240元/吨，药酒是10%。
二、白酒企业消费税筹划主要环节的要点布设
（一）已税消费品采购环节的筹划要点
按照税法，制造低度工业酒精和仿制低度白酒的酒类和烈性酒，在购买过程中不得扣除消费税。所以对酒类和白酒的采办，不宜举行消费税的纳税规划。而要想提高公司的利润和减少税收负担，就必须从两个方面着手。
1.正确选择应税消费品采购方向
在白酒企业采购应税产品如酒、成品酒等应税产品时，应当优先选用厂商而不是商家。由于厂商采用“薄利多销”的销售模式，所以不存在较大的提价，因此，在此过程中，酒企可以得到最理想的供货价，节省了采购费用，从而达到了税收的反向转嫁。而企业不但要增加个别商品的利润，而且其在销售过程中所产生的成本和费用也会在售价中体现出来。所以，经销商的售价必然要比制造商高，这也就意味着，从经销商那里购买酒，必然要付出比制造商更多的钱，这是一种浪费。
2.认真处理采购价格与发票关系
白酒企业在采购酒精及高浓度白酒时，一定要注意发票的索取，并且在压低采购价格的前提下，开具相对应的发票，保证发票的齐全。企业采办白酒及酒精时的进项价钱中含有增值税，当企业采办的价钱越高时，可抵扣的进项税额越高，终究缴纳的增值税越低。而在年关决算时，因为企业本钱偏高，相对于利润就会偏低，可以下降企业缴纳的所得税。

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