企业内部控制制度分析以无锡盛祥铜装饰工程有限公司为例(附件)【字数：7575】
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Abstract 4
一、内部控制 6
（一）内部控制的含义及作用 6
（二）内部控制的分类 6
（三）内部控制的局限性 7
（四）内部控制的“五要素” 7
二、 公司内部控制的现状 8
（一）公司基本情况 8
（二）职责分工不明确 8
（三）信息传递程序的控制 8
（四）实物控制 9
（五）资金控制 9
（六）无独立的核算制度 9
三、该公司内部控制存在的问题的原因分析 9
（一）管理人员单一 9
（二）公司组织结构设置不合理 10
（三）没有建立相应的制度规范 10
（四）工作生产流程不规范 10
（五）缺乏必要的必要的监督与考核制度 10
四、针对该公司内部控制存在的问题提解决方案 11
（一）健全完善公司控制环境 11
（二）要建立健全风险评估制度 11
（三）增强控制活动 11
（四）要完善信息与沟通能力 12
（五）建立公司内部审计制度 12
五、结论 13
致 谢 13
参考文献 13
在目前的经济环境下，国内民营中小企业所面临的挑战风险增加。企业越来越多开始关注内部控制，企业要进一步建立和完善自己的内部控制制度。无锡盛祥铜装饰工程有限公司在当下这个激烈的市场经济竞争环境中，突出发现其的内部控制制度存在的重大问题，进而引发出多种管理问题。在现代企业中，建立健全内部控制制度，保持促进企业健康，稳步，可持续发展。本文从无锡盛祥铜装饰工程有限公司在内部控制制度中存在的问题 *51今日免费论文网|www.51jrft.com +Q: *351916072*
，通过具体问题具体分析，探索出如何进一步建立健全公司的内部控制制度，从而提高公司的内部控制能力并增强公司的竞争能力。
一、内部控制
（一）内部控制的含义及作用
1.内部控制的含义
从管理者到基层的工作者所包含在内的全体工作人员共同实施的，其目标是为了保证公司的日常经营管理的合法性、保护资产的安全性、以及相关的会计信息资料的真实性完整性，其特点就围绕是内向性，它是为了一个自我提高，自我完善的过程而组织展开的，这里边的主体包括经营者和相关的管理者，经营者，企业的全员，还有董事会、监事会等。
2.内部控制的作用
提高了企业的经营效率；
提高企业在国际国内市场上面的竞争能力；
保护了财产安全，保证财务信息资料及其他的信息资料的真实完整可靠；
促进了国家各项政策、法规的贯彻落实。
（二）内部控制的分类
内部控制可根据不同的划分标准，可以分类：
1.根据控制功能为标准进行划分
可以分为预防式控制。预防式控制，是指在没有发生的时候，防范于未然。比如说分工说那个一个单位分成会计和出纳，一个人管钱，人管账，防止监守自盗，那这就方式，叫着预防控制。和侦察式控制，侦查时控制，是指对已经发生的错误和违法行为进行侦查控制，主要通过账账核对、账实核对、实物清查等方法。
2.根据控制的时间为标准进行划分
事前控制，也称原因控制，主要是指在事情发生之前所实施的内部控制。例如，报销各项费用前的审核批准、发货前的审核批准等。事中控制，又称过程控制，主要是指企业在生产经营活动中对正在发生的事情进行控制。例如，在生产过程中，对生产所需要的原材料进行核算，并对产成品进行成本核算。事后控制，又称结果控制，主要是指企业在生产经营活动结束后，实施各种各样的控制方法。例如，对销售成果进行，复查其的销售合同，以及其他的相关的票据。
3.根据控制内容为标准进划分
一般性控制，一般性控制也称基础控制或环境控制，主要特征是不直接控制企业的生产经营活动，而是通过控制企业所处的环境进行控制，从而控制企业的生产经营活动。应用控制，也称具体控制或业务控制，它主要用于生产活动的具体过程控制。
（三）内部控制的局限性
1.因具体执行人滥用职权式因私原因从而导致内部控制失效；
2.因为相关人员相互勾结，导致内部控制失效；
3.受制成本效益原则，不能完全是是内部控制；
4.可能因执行内部控制的人员素质不高，导致的内部控制失效。
（四）内部控制的“五要素”
内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成。
1.控制环境
控制环境，对企业的内部控制起着关键性作用，它是众多控制的基础，主要包括企业的组织架构、责权配置、人力资源政策、员工的素质、企业文化、外部环境等。
2.风险评估
由于在当下的市场竞争环境中，风险是变化多端的，同时风险与机遇并存，企业应当重视对风险进行评估。应当集四大系统性分析在生产经营活动中企业的内部和外部风险，变制定出相对应的改良措施。
3.控制活动
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