摘 要企业营运能力是用于考量企业资金利用情况的专门指标，它从资金流动性的速率这一角度出发来对企业经营能力进行评判。作为我国最早登陆A股市场的一家以旅游业为主营业务的企业，近年来，中青旅以创新作为推动企业发展的新引擎。通过整合内外部资源，实现其产业链的有效延伸，推动企业在激烈的市场竞争中通过重构经营结构，提高资金周转率，优化资产质量促进企业的良性发展。财务报表是企业经营能力的集中体现，我们通过中青旅公司财务报表可以分析出其营运能力状况和企业盈利渠道、盈利水平及受益等状况，也可以依据财务报表来考察出公司资金周转效率，进而推断出其偿债能力，帮助其采取有效措施，对企业内部管理进行优化。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2营运能力相关理论概述 1
第二章 中青旅控股股份有限公司概述 3
2.1中青旅公司概要 3
2.2 公司近年来业务概要 3
第三章 中青旅营运能力计算与分析 4
3.1应收账款周转率 4
3.2存货周转率 5
3.3流动资产周转率 7
3.4固定资产周转率 8
3.5总资产周转率 9
第四章 中青旅与中国国旅营运能力指标的比较 11
4.1应收账款周转率的比较 11
4.2存货周转率的比较 11
4.3流动资产周转率的比较 12
4.4固定资产周转率的比较 13
4.5总资产周转率的比较 13
第五章 中青旅存在的问题分析 15
第六章 改善企业营运能力的措施 16
6.1识别关键会计政策 16
6.2提高企业固定资产周转率 16
6.3加强对应收账款的管理 16
6.4重新制定合理的信用政策 16
6.5提高会计人员的专业素质水平 17
结束语 18
致 谢 19
参考文献 20
第一章 绪论
1.1研究背景
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社会的发展，人们生活水平的改善及收入的增加，旅游在人们消费中的比重越来越高，使得旅游业成为具有广阔市场前景的新兴产业，表现出强劲的发展势头。在国民经济发展中，旅游业对拉动内需、增加就业机会、推动环境及文化建设具有不可替代的重要作用。
目前，我国旅游业已实现了由高端消费向大众化消费转化的经营格局。在此背景下，推动旅游业实现产业升级。依托大众消费的平台，积极打造高端品质的旅游消费产品，将会成为企业实现推动公司不断成长，提高竞争力的不二选择。展望未来，我国经济走势无论是U型还是L型，要走出底部还需要假以时日，为拉动内需、提升国民经济，政府出台了一系列针对旅游业快速发展的利好政策。伴随着人口红利的不断释放及消费者对高端旅游产品的旺盛需求，我国旅游业在未来相当长的时期内，仍将成为政策驱动及人口红利的最大受益者。
但是，纵观目前我国旅游业发展现状，企业在发展过程中，普遍存在着规模不大，竞争力不强等缺陷，与国际先进旅游企业间的差距比较明显。这就对我国旅游业的发展提出了新的要求。
1.2营运能力相关理论概述
1.2.1营运能力的涵义
营运能力是指企业在经营过程中，包括资金等在内的流动资产的周转能力。它在很大程度上决定着企业的经营质量。
营运能力可以有效反应出企业对资产使用的效率以及在使用这些资产过程中所产生的效益水平。它可以从资金利用的效率这一指标得到验证，营运能力也可以用来验证企业管理能力。一般来说，一个企业当它的资金周转快，使用效率高，效果显著，则代表其管理能力较强。反之，则说明其管理能力低下。在这里，资产运营的效率与效益是两个不同的概念。效率是速率，效益是在利用资产过程中获取的效果，是资产投入与产出之间生成的结果。固定资产和流动资产构成了企业总资产。企业品牌、影响力等无形资产对于企业的发展起着至关重要的作用，但这一作用要得到有效释放，还需要依赖于有形资产才能实现。因而，分析企业的营运能力，重心应放在分析其固定资产、流动资产以及总资产在经营过程中周转速率。并可据此来对企业流动性予以评价，提高资产利用率。
1.2.2分析营运能力的意义
研究企业的营运能力，旨在突显企业资产管理能力及效果。考量企业营运能力，首先考量其资产周转的总量、周转的速率，由周转的总量及速率带来的收益。其次，要考量资产周转总量、周转速率的贡献对达成企业经营目标所产生的积极影响程度。因而企业营运能力在其财务中处于核心地位，它是彰显企业获利能力、偿债能力强弱的决定性因素。
因此，构建科学的评价体系并依此评价企业营运能力，意义极其重要。
首先，企业的生产经营过程与资金周转过程二者同步推进，相伴而生。资金周转的速率、资金在经营环节中的分配都对企业经营产生重大影响。企业财务管理能力的高低可以从其企业营运能力中得到体现。
企业财务管理其实是对企业资金进行有效管理。而对资金实施管理与运用，推动企业经营行为就构成企业营运能力的全部内涵。企业为了实现在经营过程中财务状况的最优化，就需要对资金投入的总额、分配进行科学地预设并督促执行。以此保障资金能够满足各经营环节中的需求，并产生预期效益，规避因资金投入失衡所导致的各经营环节中资金沉淀及不足的弊端。
其次，营运能力对于企业经营的成败具有生死予夺的决定性作用。在企业生产经营过程中，流动性如影随形，动态地体现着企业意义上的营运能力。企业营运是建立在资产周转基础上的经营行为，一旦企业以流动资产为主的流动性陷于不畅或枯竭，则会削弱企业营运能力，甚至造成经营搁浅，使得企业陷入破产的尴尬困境。反之，如果企业资产流动渠道畅通，则会提高其营运能力，增强企业获利及偿债能力。
第二章 中青旅控股股份有限公司概述
2.1中青旅公司概要
公司原属共青团中央旗下企业，属北京市首批 5A 级旅行社。1997 年 11 月 26 日由中国青旅集团公司发起创立中青旅控股股份有限公司。公司创立所需要的资本通过募集方式完成。同年 12 月 3 日，中青旅正式登陆A股市场，成为国内首家以旅游为主业的上市公司。上市以来，通过定增、扩股等方式，现股本规模市值达到7.2384 亿元。中青旅起步于我国改革开放之初，在这个旅游企业中长期扮演这龙头地位的角色。在经营过程中，中青旅将发展理念定位于：通过打造旅游文化精品，一流的服务水平来满足消费者，分享旅游带来的精神享受及生活体验的需求，推动企业在不断创新中实现跨越式发展，以获取客户信赖、社会尊重来谋求企业价值最大化。目前，公司获得由国家工商总局颁发的“中国驰名商标”荣誉称号，并致力于公司制度、企业文化、管理水平的创新。以期通过市场细分、流程重构等有效手段，大力推进企业专业化经营，提升其在国内市场的竞争实力，便于企业可持续发展战略的实施。

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