如何利用现金流量表分析财务状况[20200105141914]
现金流是企业命脉的基础，他是企业的生存与发展的根本，现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表, 它是我国目前的财务报表重要组成部分。我国已发布的《企业会计准则———现金流量表》要求企业按直接法编制现金流量表, 并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息, 这能够揭示企业一定期间现金流量的形成及其原因, 从现金流量角度分析企业净利润的质量具有积极作用。现金流量表是反应企业一定时期的经营活动状况的，通过现金以及现金等价物的变动体现以。通过对现金流量表的分析, 可以了解企业的财务收支状况、企业的资金管理状况，使企业立于不败之地。现金流量表是目前世界上通用的主要会计报表之一，利用现金流量表，可以了解企业的财务收支状况，加强企业对资金的管理。从现金流量结构、现金流量趋势、财务比率8个方面说明如何利用现金流量表来分析企业的部分财务状况  *查看完整论文请+Q: 351916072 
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目 录
1 引言 1
2 现金流量表概述 1
2.1现金流量表的定义。
2.2现金流量表分析的意义 。
3 现金流量表进行财务分析的主要内容 3
3.1 现金流量表结构分析 3
3.1.1.现金流量表结构分析的方法 3
3.1.2.现金流量表结构分析举例 3
3.2 偿债能力分析 4
3.2.1.偿债能力的分析 4
3.2.2.偿债能力举例 5
3.3 发展潜力分析 7
3.4 支付能力分析 8
4 如何利用现金流量表分析企业财务状况 8
4.1短期偿债能力 8
4.2 长期偿债能力分析 9
4.3 经营成果 10
4.4发展趋势分析 10
5 现金流量表结构分析存在的不足 11
5.1 现金流量表不是评价企业经济成果的指标 11
5.2 现金流量表不是评价财务状况的指标 11
5.3 现金流量表仅反映资产负债表上的一个项目“现金”的“变动”情况 12
参考文献 13
1 引言
现金流量表主要是针对于企业的经营活动，通过现金以及其等价物的变化，展现在现金流量表上。针对现金流量表展开分析，能够清晰的了解到企业资金的收和支的情况，能够很容易的知道企业的资金状况。伴随着市场经济的深入发展，现金流量表凭借其揭露的信息越来越受到相关的报表使用者的关注。
2 现金流量表概述
企业的相关现金流量主要由企业的生产经营活动和企业对外的相关投资活动以及筹集资金等产生的。所谓现金等价物，就是与现金的流动性以及持有期和易于交换等具有同等具特性的现金等价物，它的持有期一般只有三个月，即从购买日算起。企业应当依据自身的实际情况现金等价物的范畴，一旦确定了就不允许随意的更改。1.经营活动产生的现金流量（除投资和筹资活动以外的）经营活动，是指企业日常的生产经营所产生的活动，它不包括企业在对外投资以及筹集资本的活动。企业的经营活动中产生的现金流量涵盖了与企业日常经营相关的如产品的销售，原材料的购入，相关的劳务的支出与收益以及相关的税费的支付。2.投资活动产生的现金流量（固定资产、无形资产买卖及证券类投资）投资活动，是指企业对外输出现金或者现金等价获取相关利益的行为。投资活动产生的现金流量主要涵盖了增添固定资产，处置主要包括购建固定资产、处置母公司所控股的子公司以及及体现为财务报表中的营业外收支。3.筹资活动产生的现金流量（"借钱"和"还钱"）筹资活动，是指增加企业负债以及引起资本的变化的活动。它主要通过吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
2.1现金流量表的定义。
它的构成与资产负债表相似。通过现金流量表， 可以清楚的知晓到企业的现金的流入与流出受到经营，投资以及筹资的影响程度。并且在于企业的利润的实现以及相关的财务状况的反映更加优于损益表。现金流量表与资产负债表，损益表并成为财务报表三驾马车，它主要是放映某一时期内的现金以及其等价物的变化情况。现金流量 表是财务发展的产物，它划分为经营活动，筹资活动以及投资活动，主要是通过资产负债表中的项目对现金流量表的影响，现金流量表是针对特定时期的现金的流入与流出的财务报告，反应企业的经营状况。从现金流量表中可以显示出财务三表的作用，以前企业重视的是资产负债表以及损益表，但是随着市场经济的发展，企业的经济业务趋于复杂化，财务上的相关信息特别是资金方面的，显得尤其重要。逐渐的资金的变动受到许多企业的关注，并且把它纳入到必须的财务报表。假如企业的经营活动中产生的系列现金流无法满足股利的支付以及日常的生产力的需求，而被迫通过借款的形式来满足，则该企业所拥有的现金以及现金等价物不能满足正常的经营开支的需求。现金流量表以核算经营中产生的系列现金短缺和被迫通过借款满足股利的支付的方式，揭示了公司内在的发展问题。
2.2现金流量表分析的意义 。
通过分析现金流量 表，我们能更好地揭开企业财务状况的“本来面貌”，其意义主要有：1.可以了解企业的相关的现金变动的原因。在企业的资产负债表 的货币资金项目一栏中虽然对企业的现金以及现金等价物的变动有所反应，但是那仅仅是对现金的静态存量的分析。企业要想了解资金的来源以及去向，就只能采取现金流量表进行分析，揭示现金变动的原因。2.可以了解企业的获利能力。企业现金流量主要是通过现金余额体现，但是不能体现整个现金流。通过对现金流量表进行经营活动净现金流量的分析，能够帮助相关的报表获利群体了解企业的获利能力，并作出相应的抉择。可以评价企业盈利的质量。企业在当期产生的利润主要在利润表上反应出来。它的计算的原则是权责发生制原则，但这里所体现的利润不是企业可以把控的利润，所以不能单一的从账上看相关的利润导向，报表使用者还需要知道企业是否真的口袋里有钱。很多盈利企业仍然有可能发生财务危机也给了报表使用者新的警示：高质量的盈利必然与相关的现金流入相关，这也是为什么人们越来越重视现金流量表分析 的原因之一。
3现金流量表进行财务分析的主要内容
3.1现金流量表结构分析
现金流量表 结构分析，又称为编制百分数现金流量表，即分别计算出现金流量表中各项各项现金流入、流出及净值占现金总流人、流出及净值的比重。
3.1.1.现金流量表结构分析的方法
现金流量表结构分析，即现金流量表的结构百分比分析。企业的相关报表使用者通过对现金流量表结构的分析，能够清晰的了解到企业的财务状况以及现金的变动原因。现金流量表是企业在特定的时期内现金流入与流出的体现。它解答了企业的现金的系列构成以及来源等问题。现金流量结构分析，加深现金的相关了解，例如收支，结构等，这是源于对现金流量表的深入挖掘。可以具体的了解到企业的相关现金的收支方向，增加现金的途径等。通过这些分析，可以了解企业财务状况的形成、变动原因等。对现金流量表结构百分比分析大体以下方面：1企业总现金流量结构分析。通常来讲，经营活动中产生的相关的现金流的权重大，那这个企业的经营状况良，企业的相关风险也比较低。现金流的结构也趋于合理。2经营活动现金流量结构分析，结合利润表中的主营业务与其他业务的收支与经营活动产生的现金流量的细分项进行相关的分析，同相结合，假如两者之间的差异不大，则说说明企业的实际现金的管理已经体现在财务账面上，这样企业未来的经营活动就有保障。但是值得注意的是假如利润表显示企业盈利，而经营活动中现金流入较少，就说明企业的经营收入未能全部变现，其资金周转率不高(3)投资活动现金流量结构分析。投资活动的现金分析中需要结合企业的预算，以及相关的投资计划对其进行分析，并且对潜在的风险进行判别。

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