浅析中小企业财务风险及防范——以河北乾兴机械有限公司为例【字数：6616】
摘 要
当前，我国的中小企业正处在高速发展中，但是由于国内的经济市场的不稳定因素和企业内部的影响，对我国的许多公司的正常经营都造成了威胁。其中财务风险对公司有着致命影响，严重时会导致公司的解体。虽然公司的财务风险是具有客观性的，是不可避免的，但是，公司要通过有效的手段来尽可能的降低公司的财务风险。公司要提高自身对财务风险的防范意识，还要及时的找到公司未来可能发生的财务风险，做到防患于未然。为了公司能更好的存活在激烈的经济市场中，公司就需要提高公司的财务风险防范意识、强化公司的财务风险防范手段，来降低公司的财务风险，确保公司可以在复杂的大环境中依旧拥有核心的竞争力。我国的中小企业在我国的经济市场中占据着比较大的比重，我国中小型公司的健康发展，有利于我国经济市场的稳定。
本文研究主要运用下列三种方式进行分析。比如：归纳总节、比较，收集资料，根据文中的数据进行发掘；进行相关的分析研究，找到适合自己的道路，不断深化方法，总结出适合公司发展的财务风险措施。本文段以新兴铸管股份有限公司为主要探究对象，找到公司面对财务风险的应对方法，找出财务风险存在之处，根据公司的实际状况找到应对方法。
本文主要根据河北乾兴机械有限公司股份有限公司的财务报表为基础，对河北乾兴机械有限公司的财务现状进行分析，参考财务数据得出公司近几年来再财务上所存在的问题。通过对问题的剖析得出公司具体的财务风险，并提出针对的解决方案。分析结论为：河北乾兴机械有限公司存在大量负债，公司的短期偿还债务能力差，资金利用率低，导致企业存在筹资风险和内部投资风险。
关键字：中小企业 财务风险 财务风险防范
前言
当前我国社会经济发展正处在飞速发展的阶段，在经济机构渐渐完善、资本市场快速运作的前提下出现的大量的新兴产业，这些中小型公司为人们提供了许多的就业机会。所以，中小企业的发展不仅仅关系到市场经济的发展情况，也对我国社会的安定有着深远的影响。然而，中小企业在面对资本市场的能力不强，导致企业面对不稳定的市场环境时，中小企业就会出现一系列的问题，而这些问题归根到底都是中小企业在正常的经营发展中所存在的财务风险问题。我国的中小企业在名对不稳定的市场环境是，企业出现的财务风险问题就会对企业造成致命的打击。
本文研究主要运用归纳总结分析法、比较分析法，在收集大量理论材料的基础上，结合相关案例展开研究；借鉴前人的研究成果，提出自己的独特见解，总结规律，提出具体的解决问题的方案。本文以新兴铸管股份有限公司为实际案例，提出中小企业面临的财务风险问题，分析中小企业财务风险形成的原因，对河北乾兴机械有限公司在经营发展中所存在的财务风险问题提出具体的解决方案。
第1章 导论
第1.1节 研究的背景
目前我国的经济正处在飞速发展的阶段，在经济机构渐渐完善、资本市场快速运作的前提下出现的大量的新兴产业，这些新兴产业中中小型企业提供了许多的就业岗位。所以，中小企业的发展不仅仅关系到企业自身经济水平，也对全国的经济发展和社会的安定有着深远的影响。然而，中小企业在面对资本市场的能力较弱，面对不稳定的资本市场会表现出一系列的问题，而这些问题归根结底都中小企业在发展的过程中存在的财务风险问题，在面对不稳定的市场环境时，公司的财务风险问题会导致公司的正常经营陷入危机，甚至会导致公司的解体，对我国中小型公司的发展有着致命的打击，我国的中小型公司的业务规模比较小，公司的财务结构不够完善、资产负债率高、流动资金不稳定等问题。
第1.2节 研究的意义
随着我国经济的飞速发展，我国的中小企业在我国的国名经济发展中逐渐占据了重要的地位，然而一家企业的财务水平的高低就能很好的反应出该企业的发展情况，有效的财务管理策略可以降低企业的财务风险，保障企业顺利运营的重要手段。当前，我国的国内外经济环境不稳定，许许多多的问题影响着我国中小型企业的健康运营，有的问题对某个行业的企业造成影响，有的问题对某个地区的企业产生着影响。所以对于中小型企业来说，只有提高预警防范意识、具备解决财务风险问题和防范财务风险的能力，才可以让企业更好的融入到我国的社会主义经济市场中，才能更好的保证企业自身在激烈的竞争中保留企业的核心优势。使企业可以健康的、可持续的发展。
第1.3节 研究内容
以下五部分为本文的主要研究内容，各个部分的具体内容为：
第一部分主要讲述文章的研究背景、研究意义、国内外现状分析以及本文所研究的内用和运用的研究方法。
第二部分主要讲述了中小企业的财务风险控制理论的内部控制理论和财务风险管理理论的主要内容。简要的说明我国中小企业的财务风险特点以及财务风险的种类。为全文的研究提供理论依据。
第三部分是以河北乾兴机械有限公司为实际案例，河北乾兴机械有限公司财务现状是企业负债高、短期偿债能力差、企业获利不稳定、企业资产利用率低。
第四部分具体为河北乾兴机械有限公司财务风险问题企业筹资风险、企业内部投资风险等问题的具体成因分析。
第五部分具体为河北乾兴机械有限公司财务风险问题的具体解决方案。
第1.4节 研究方法
归纳总结分析法和比较分析法为全文研究的研究方法，具体的研究方法如下：
归纳总结分析法。查阅大量的资料文献，结合本文的案例（河北乾兴机械有限公司）展开研究，总结企业的财务风险问题，并参考相关的资料结合自己独特的见解，提出具体的解决方案。比较分析法。本文以河北乾兴机械有限公司为主要研究对象，和标杆企业进行对比，找出河北乾兴机械有限公司的不足，经行分析总结。
第1.5节 国内外现状
1.5.1国内现状简述
郭文娟.（2016），在《简析我国高校财务风险的原因》中谈到，我国的高校随着学生数量的不断增加，我国高校在财务上的问题也渐渐的显示出来。要及时地发现我高校在财务上的问题，提出具有针对性的解决法案，希望降低我国高校的财务风险提供一定的帮助，更加利与我国高校的健康的、可持续的发展。
刘英豪.（2016），在《浅议企业预算管理与风险防范》中认为，我国的国民经济的主要组成部分为我国的中小企业，我国有较多的大型企业采用了全面预算的管理方案，该方案有利于加强了我国公司相关的财务风险预算体制，公司通过对自身的财务预算数据的分析，找到隐藏在企业内部的财务风险问题，从而对企业的财务风险问题进行提起的判定，公司可以通过相关方法减小风险，此方式对财务风险防范有特别大的影响。
姜狄.（2015），在《财务风险在企业相关风险》中说到，财务风险在企业里有较大的意义，完善的财务管理制度可以更好的维护企业的财务中和价值，能提高企业的管理能力，降低企业的财务风险，对企业健康的、可持续的经营有着重要的意义。
张喻琛.（2016），在《公司财务风险运用》里面谈到，人们的生活水平在不断上升，在我们国家的公司数量正逐渐占据着我国的市场，在我国的国名经济增长中占据着比较大的比重。但是，在经济发展的状况下，在发展历程中风险在不断变化。可以发现控制就相当的重要，企业要及时的发现企业财务中的问题和产生问题的原因。针对这些问题，提出具体的、有效的措施避免企业的财务风险。
左建军（2017），在《对我国企业财务内容控制存在的问题的探究》中认为，随着我国社会主义经济市场的不断完事。我国的经济市场体制结构的不断完善，我国各个行业的市场的竞争愈发的激励。我国企业的财务风险业越来越高，企业所面对的机遇和挑战也越来越多，我国的企业必须要做出相对的调整来更好地适应市场的发展。企业要合理的运用内部控制体系，完善企业的财务制度，只有降低企业的财务风险，才能提高企业的在激烈的市场竞争中依旧保持活力。
李冬梅（2018），在《浅析强化企业财务管理能力的方法》中认为，随着我国社会经济市场的不断完善，我国的中小型企业在发展中面临许多问题，只要解决这些问题，公司可以更好更快发展起来。众多公司的管理人员，要针对发展中存在的各种风险问题经行及时的调整，强化企业才五分先的防范意识，这样才能解开企业发展时的束缚和制约，有利于企业长远稳定你的发展。
麻善智（2017），在《关于中小企业加强管理创新的探究》中认为，中小企业要积极的开展财务风险控制工作，主要让资金充分发挥作用，可以降低公司财务风险。目前，财务风险暴露出来造成的状况非常严重，严重时甚至影响到了企业自身的正常经营发展，所以企业就需要强化企业的管理，做到提前的预防，做到提前预知企业可能发生的风险，提出针对的解决方案，保证企业的的正常经营。
李文发（2017），发表《公司税务风险管理因素影响分析》，在经济发展快速的情况下，我国的许多公司在发展中也存在着许许多多的问题，比如：税务管理风险意识没有树立起来，公司的体制不够完善，存在欠缺，导致企业自发展中积累下了许多税务风险问题。企业要健全税务风险管理体制，及时的清查企业所积累下的税务风险问题，减少企业的风险问题，保证企业的健康发展和持续经营。
邵文献（2018），在《如何有效的控制企业财务风险》中认为，我国的中小企为了更好的经营和发展，就需要一定的资金保障，而我国中小企业的资金管理方式是由企业的财务部门来进行管理，而这个管理过程中企业必然会发生财务问题，严重时会导致企业的解体，所以企业要不断的采取有效的财务风险控制措施，做到防患于未然，能及时的发现企业的财务问题，并提出有效的解决方案，才能保障企业的持续经营和高速发展。
左江涛,（2017）《浅谈公司风险识别和应对》说到，企业的发展壮大对市场经济有非常重要的作用。然而，随着时间的发展我国经济压力增大，市场通货膨胀形式不乐观的情况下盲目的举债，造成了相当严重的后果。所以，我国中小企业如何给识别和应对财务风险，就成了一个相当重要的问题。企业想要在复杂的经济市场中更好的生存就要不断的完善自身的财务管理体制，对中
小企业在经营过程中的财务数据进行分析，做到对企业的财务风险的提前预测防患于未然、当发生财务风险时能胸有成竹。
刘景峰.（2018）《财务风险的防范措施》里面说到，公司的财务风险有许多被理解为：1、公司在筹资阶段非常容易发生问题，2、公司的收益状况没有达到相关标准，3、公司对发现潜藏问题不够快速，反映过慢。财务风险存在于生活中，许许多多的公司都存在风险，公司要快速发现问题，找到解决办法，没有找到合理应对方法的，公司要通过内部人员进行加强分析、建立发展适合公司的道路。
陈芳.（2016）《浅谈民办高校财务管理的现状》中认为，近年来,民办高校发展极为迅速,各方面建设逐渐正规化,并形成科学规范的体系。但是在迅速发展的同时也存在着这样那样的问题,尤其是财务管理方面的问题亟待分析与解决。
傅璟.（2016）《浅议我国中小财务风险管理》中认为，在经济体系的影响下，财务风险的发生越来越严重，应对公司存在的财务风险就成了我国中小企业的核心问题之提。我国中小型企业财务风险主要发生在筹资、投资、资金支出等过程中，企业的财务风险会严重的影响到企业正常的经营活动，所以企业要建立完善的财务风险管理制度，来降低企业的财务风险，使企业可以更好的发展。
向雅菲.（2017）《农村商业银行财务管理优化策略研究》中认为，农村商业银行财务管理存在的问题，通过运用相关的知识完善财务风险问题，并且在这个阶段里，公司可以通过上述手段来降低农村商业银行的财务风险，从而推进农村商业银行的可持续发展。
1.5.2国外现状简述
Feng Pan,Hui Pan,Ruixiang Ou,Yao Huang.（2017）Research on Early-warning and Countermeasures of Financial Risk in Universities中认为，随着高校财务风险的日益突出，财务风险预警机制的正确评价和可行性评价方法的提出。 高校财务风险研究是当前重要而紧迫的研究方向之一。
Yi Liu,Siran Wang,（2017）Meiyan YANG.Financial Risk Analysis and Prevention of Chinese Real Estate Enterprises.中认为，企业采用有效的财务风险防范措施，根据不认同的情况寻找合适我们企业的财务风险防范和控制的方法。
Cui Wei,hutt.Research on calculation and management measures of financial risk Prevention and Internal Control in Colleges and Universities中认为，财务内部控制管理是内部控制管理的主要内容和环节。
YU ZHANG,ZHE WANG,YING PENG.（2017）Study of Three-Dimensional Financial Risk Early Warning Positioning of Food Enterprises Based on Macroeconomic Risk Identification中认为食品企业的经营离不开宏观经济因素的影响。企业财务风险预警指标及相应的宏观经济指标。
Wei Xing.（2017）Research on Monitoring and Control for Supply Chain Finance Risk中认为金融市场是整个市场经济体制的动脉。供应链金融的迅速发展导致了供应链金融风险的产生。以财务风险管理为指导，分析了供应链财务风险监控过程，提出了供应链财务风险控制策略。
Peizhe Li,Shanshan Pei.（2017）Evaluation and Empirical Analysis of Local Financial Risk.中认为对地方财政风险进行客观评价，对于防范地方财政风险具有重要的现实意义。
Jianying Xiong.（2017）An Early Risk Warning Model for Electronic Financial Crime Based on Big Data.中认为电子金融的发展为公众提供了丰富便捷的金融服务，同时也引发了大量的经济犯罪。基于电子金融的定义，介绍了我国电子金融的主要存在形式。分析了电子金融的非实名性、虚拟交易性、资金流的复杂性、片面性等特点。搜捕信息。进一步分析了电子犯罪的类型、电子金融犯罪的风险原因。
2.财务风险控制理论
第2.1 内部控制理论
公司要降低企业的财务风险，首先就要有一个好的内部控制的体系作为支撑，企业首先要将各部门的工作协调好，建立健全有效的内部控制，主要考虑内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通及监督检查五个要素风险评估是及时识别、评价与分析风险的重要环节；控制措施是针对风险的分析结果采取相应的措施进行风险控制和降低；信息与沟通是要保证企业内信息传达的及时性和准确性；监督检查贯穿于企业经营的各个环节，有效的监督检查机制有利于企业管理人员及时发现问题并予以解决。
第2.2 节 财务风险管理理论
公司在正常的经营中会出现各种各样的风险，同时，也存在着许多潜在的风险因素。公司要对潜在的财务风险进行及时监控和评估，并对公司确定的风险进行控制，如果对公司造成威胁就要通过风险转移和风险承接的方式减少对企业影响。来保证公司的正常运作。财务风险管理流程具体如图：
图2.1财务风险管理流程
3.河北乾兴机械有限公司现状分析
第3.1节河北乾兴机械有限公司概况
河北乾兴冶金机械有限公司位于河北省武安市，武安市位于京珠高速和青兰高速的西北处，交通十分便利。
河北乾兴机械有限公司创建于2004年，前身为武安市振宏机械厂，经过十余年的发展，现已成为一家专业生产冶金、焦化各类设备的知名企业。经过不断地发展壮大，于2010年整体迁至省级高新技术园区-河北武安曹公泉工业园区。公司的厂区占地面积有20000平米，建筑面积有8000平米。拥有精良的设备和检测手段，其中机加工设备：车、铣、刨、磨、钻、TX6913落地镗铣床、B5050A插床、Y31125K滚齿机、CW6119L*6000重型卧式车床、G4235锯床等30余台。铆焊设备：卷板机、龙门吊、1000吨压力机、电磁钻、数控火焰切割机、半自动仿行火焰切割机等20余台。
多年来，公司一直秉承“产品及人品，信誉即生命”的宗旨，用过硬的质量和良好的信誉，赢得客户的一致好评。产品畅销全国30多个省市区，并出口到越南、印度、日本、巴西等多个国家。
第3.2节 河北乾兴机械有限公司财务现状
河北乾兴机械有限公司的财务风险防范上仍然存在着诸多的不足，需要对公司所存在的财务风险问题要追其本原，提出有针对性的、有效的财务风险控制方案，所以要了解分析河北乾兴机械有限公司在经营过程中的财务数据，对企业所潜在的财务风险进行预测，企业的管理着需要对企业的财务状况有个全面的了解，就能及时调整企业的发展战略，尽可能的降低企业的财务风险。
3.2.1河北乾兴机械有限公司短期债务比重较大
河北乾兴机械有限公司流动负债表简介
单位：万科目201820172016短期借款103.799.6296.45应付票据15.2717.0625.73应付账款50.7443.3257.42预收款项29.1623.7627.65应付利息0.821.7632.032其他应付款9.0865.3498.803流动负债合计228.7253.7226.9表3.1河北乾兴机械有限公司流动负债表简介
通过上表3.1河北乾兴机械有限公司负债表简介可以看出，河北乾兴机械有限公司的负债项目中，短期借款的比重很大，企业在经营过程中存在尾款结算不清的情况，所以为了保障企业正常的经营和发展，就需要大量的资金维持，但是短期借款过多会导致企业不能及时偿还债务，对企业的信誉度造成负面的影响。能否按时偿还短期债务对河北乾兴机械有限公司来说时反映企业财务状况的重要标志之一。
3.2.2河北乾兴机械有限公司经营成本高，利润低
河北乾兴机械有限公司利润表简介
单位：万科目201820172016营业收入412.7500.3630.6营业成本400.1507.7612.9营业利润17.330.833-4.39净利润4.5054.675.567表3.2 河北乾兴机械有限公司利润表简介
通过上表3.2河北乾兴机械有限公司利润表简介可以看出，河北乾兴机械有限公司的营业收入比较高，但是相对的营业成本也比较高。根据河北乾兴机械有限公司的实际情况了解到，公司主要以加工机械部件为主要业务，但是公司业务所需要的原材料的市场价格很高，这就导致企业的营业成本非常的高，企业自身所取得的利润就比较低，所以企业在经营过程中就需要外来资金的支持。
3.2.3河北乾兴机械有限公司处在发展期，对内投资效益不佳
河北乾兴机械有限公司现金流量相关值
指标
2016
2017
2018
经营活动产生的现金流量净额
20.93%
11.04%
36.84%
投资活动产生的现金流量净额
-11.64%
-18.72%
7.084%
筹资活动产生的现金流量净额
-9.423%
0.88895%
-33.51%
表3.3 河北乾兴机械有限公司现金流量相关数值
河北前行机械有限公司正处在发展期，公司地投资收益不高销售呈现上升的趋势，说明公司在经营中回笼了大量的资金，同时企业为了占据更大的市场份额，公司选择了继续追加投资，但是，仅靠企业自身的资金无法满足企业投资的需要，所
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