摘 要本文主要的任务是根据中国石油公司的经验，旨在探究如何防范上市公司的审计风险，提出有效的防范措施，进而使我国其他企业在进行审计中能有所突破，使其在审计中能够扩大规模，实现利润最大化。伴随着我国上市公司市场经济的不断发展，以前被西方国家关注的审计问题，已提上了我国的议程，这个审计风险问题现在备受大众的关注，审计风险做不好就会让经济萧条，更严重的会带来很大的损失，所以，法律责任也是每个审计的人要担当的责任。人们的法律意识逐步的增强了，审计问题也受到重视，审计风险会让审计失败，然而审计失败又会带来不好的结果，审计风险跟着审计业务的发展以及蔓延。通过简要分析上市公司审计发展现今面临的问题和成因，针对存在的问题，提出解决措施，以此进一步促进上市公司审计的发展，使得审计发展稳中求进，更加高效的发展。
目 录
第一章 上市公司审计风险相关理论概念 1
1.1上市公司审计风险的定义与内容 1
1.2上市公司审计风险的相关理论 1
1.2.1审计风险的特征 1
1.2.2审计风险的构成 2
第二章 上市公司实施审计面临的风险 4
2.1外部环境审计风险 4
2.1.1社会环境审计风险 4
2.1.2经济环境的审计风险 4
2.1.3法律环境的审计风险 5
2.2内部审计风险 6
2.2.1上市公司的欺骗、舞弊行为 6
2.2.2内部审计机构的独立性 6
2.2.3不正常交易和非货币交易的审计风险 6
2.3审计机构本身所面临的风险 7
2.3.1审计人员的素质和能力有限 7
2.3.2审计人员没有较强的风险意识 7
2.3.3审计师为业务做出不合理的让步而造成风险 8
第三章 上市公司审计风险及其防范探讨—以中国石油公司为例 9
3.1中国石油公司的简介 9
3.2中国石油公司的重大错报因素分析 9
3.2.1经营活动 9
3.2.2管理层舞弊 11
3.3风险因素分析 11
第四章 上市公司审计风险防范对策 13 *景先生毕设|www.jxszl.com +Q: ^351916072^ 
4.1健全审计的外部环境，增强内部控制建设 13
4.2针对审计人员的素质，提出条件 13
4.3做好审计工作实施，严格执行审计标准 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 上市公司审计风险相关理论概念
1.1上市公司审计风险的定义与内容
审计风险是指审计师对已经有问题的财务报表出具了不合理的意见的风险。审计风险的表述实际上包含两个方面：一是已经决定的财务报表及其相关资料，事实上并没有遵照相关的会计原则，准确的反映被审计单位财产物资的状况和经营成果的可能性；二是在被审计的对象或审计检查的范围中存在重大的错误，没有被审计人员察觉的可能性。
1.2上市公司审计风险的相关理论
1.2.1审计风险的特征
1．审计风险的客观性
审计风险是独立于审计人员的意识之外而客观存在的，审计师不能完全消除它。因此，风险总是存在审计活动中的，只是有些风险并没有给审计人员带来看得到的损失，所以，人们只能识别和抑制审计风险并在很少的空间和时间内改变发生的条件，以此降低审计危险的发生率，但是不能，也不可能完全消除风险。
2．审计风险的普递性
审计活动产生的风险因素在每一个环节都有可能涉及，所以，审计活动会伴随着审计风险，从而影响着整个审计程序的风险。
3．审计风险的潜伏性
审计风险是审计责任的一个重要的组成部分，在日常工作中，审计人员介于考虑审计风险等因素，对财务工作进行审计时，对财务工作中带有审计风险的事项，不用过分承担事项中的漏洞，这样就说明审计风险在一定时期具有潜在性；审计风险是通过人员在检查、验证中发现的，要是发生的错误被人们在无意中接受，也就不会去验证，可能发生的也可能不发生的都将发生了。所以，审计的风险是一种很虚的东西。
4．审计风险的可控性
当今的审计的引导着我们的思想从系统性的基础审计制度进一步发展到风险审计，审计行业正一步步从风险引导到审计发展，这表明通过努力可以降低审计风险。
1.2.2审计风险的构成
1.固有风险
指在不思考内部控制结构，某些种类的交易、账户余额和披露，企业的会计报表存在着差错。它是独立存在于审计报表之外的，注册会计师没有办法改变的风险。简而言之，做什么事情都伴随着风险。固有风险有如下几个特点：
（1）会计报表中出现的错误和欺诈的程度决定固有风险的程度。在这张图表中出现了一次又一次的错误，假的东西越多，风险就越大；假的东西越少，风险就会小一点。在实际生活中，各行各业的风险的比例也是不同的，可控的范围也是不一样的；
（2）固有风险的发生与被审计的对象有关，跟注册会计师是没有关系的。如果注册会计师想要把固有风险降低，不是单靠自己的工作就可以的，只能根据必要的审计环节来分析和判断固有风险水平；
（3）固有风险是审计人员对审计对象进行研究时，也会受到外部环境因素的影响，并随之变化。外部环境的巨大变化将会使固有风险增加。例如，随着科技的进步，以前的产品可能就会落后，然后就会高估了存货；
（4）在审计的过程中，固有风险是独立的。注册会计师的作用就是判断这种风险的大小。
2.控制风险
财务报表编制有关的内部控制的设计以及能够有效的运行决定着控制风险。控制风险有以下几个特点：
（1）被审计方的控制水平是与控制风险水平息息相关的。如果发现被审计单位的内部控制制度并不完善、存在问题，那编制财务报表的时候，这些差错就会随之进入，从而形成控制风险；
（2）控制风险跟注册会计师的工作没有关系。注册会计师也没有办法去违背法律法规来降低风险，跟他的工作也是没有关系的，但可以根据被审计方的相关部分的内部控制的健全程度和有效性，设定一定程度的风险控制和计划估算；

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